Čo je to samostatná zárobková činnosť a kto ju môže vykonávať. dane jediného vlastníka

Nie je žiadnym tajomstvom, že tí, ktorých kvôli psychologickým vlastnostiam najčastejšie organizujú tí, ktorí kvôli psychologickým vlastnostiam nie sú schopní pracovať „pre strýka“, sa denno-denne riadia pokynmi nadriadeného vodcu a nie naplno. cítiť konečný výsledok práce. Preto si vždy nájde svoje miesto. Tento spôsob podnikania je vždy žiadaný, pretože existuje veľa odvetví ekonomická aktivita kde veľké podnikateľské subjekty jednoducho nie sú potrebné.

Trochu histórie

Individuálne podnikanie v Rusku sa začalo rozvíjať už veľmi dávno a má bohatú históriu. Jednou z hlavných činností slovanských národov bol totiž práve obchod. Napríklad za Petra Veľkého boli ruskí obchodníci známi aj ďaleko za hranicami Ruska a tradičné jarmoky navštevovali „podnikatelia“ z celej veľmoci. Ďalší rozvoj individuálneho podnikania za vlády Kataríny II bol spôsobený úplným zrušením monopolov a maximálnou slobodou obchodu. Osobitne treba poznamenať, že v tomto období mohli vykonávať aj roľníci podnikateľská činnosť a po reformách Alexandra II. a zrušení poddanstva úplne dostali nevídané možnosti podnikania.

Žiaľ, po revolúcii v roku 1917 sa v dejinách súkromného podnikania začalo „čierne obdobie“, ktoré trvalo takmer 70 rokov. V Sovietskom zväze boli podnikatelia považovaní za špekulantov a boli braní na zodpovednosť. Ale už v roku 1987, vo svetle zmien a nástupu perestrojky, zákon „O individuálnom pracovná činnosť“, ktorá položila základ pre oživenie podnikania v Rusku.

kto to teda je?

Za fyzického podnikateľa sa zo zákona považuje fyzická osoba, ktorá vykonáva podnikateľskú činnosť ustanoveným spôsobom bez toho, aby zakladala právnickú osobu.

Právo vykonávať takéto činnosti majú:

občanov Ruská federácia ktorí dovŕšili 18 rokov, ak ich spôsobilosť na právne úkony nebola obmedzená súdom;
neplnoletí: v prípade manželstva; dostupnosť povolenia od rodičov, opatrovníkov, adoptívnych rodičov na vykonávanie podnikateľských aktivít; na základe rozhodnutia súdu o plnej spôsobilosti na právne úkony; oznámenia poručníckych a opatrovníckych orgánov, že osoba bola uznaná za plne spôsobilú;
osoby bez štátnej príslušnosti, ako aj cudzinci: v prípade, že majú prechodný alebo trvalý pobyt v krajine.

Avšak aktivity ako napr individuálne podnikanie, zamestnanci obce a štátni zamestnanci sa nemôžu prihlásiť.

Povinnosti a zodpovednosti

Fyzický podnikateľ, rovnako ako obchodná právnická osoba, vykonáva hospodársku činnosť podľa vlastného uváženia a nesie plnú osobnú a finančnú zodpovednosť v medziach platnej legislatívy. Navyše podnikateľ, ktorý si nesplnil svoje povinnosti, zodpovedá bez ohľadu na zavinenie. Rovnako ako právnické osoby podliehajú kontrolám daňový úrad a iné regulačné orgány. Ak má súkromný živnostník zamestnancov, je povinný uzavrieť pracovnú zmluvu a platiť všetky dane a poplatky rovnako ako obchodná právnická osoba.

Hlavné rozdiely medzi individuálnym podnikateľom a komerčnou právnickou osobou

Napriek tomu, že tieto formy podnikania sú si dosť podobné, stále existujú rozdiely. Živnostníci môžu napríklad príjmy z podnikania použiť podľa vlastného uváženia a v plnej výške, kým obchodná organizácia môže počítať len so štvrťročnými dividendami.

Individuálna forma podnikania neznamená povinnosť účtovníctvo dosť na vedenie pokladničnej knihy. Tiež nemusíte registrovať IP počiatočný kapitál, stačí zaplatiť štátnu povinnosť a skutočne je potrebné vydať oveľa menší balík dokladov. Na vykonávanie individuálneho podnikania nie je vôbec potrebné otvoriť bežný účet a zaregistrovať pečať podniku, hoci to nie je zakázané, neexistujú však žiadne obmedzenia pre platby v hotovosti.

Vlastnosti zdaňovania

Činnosť fyzických aj právnických osôb je upravená rovnakými ustanoveniami daňového poriadku, preto je individuálny podnikateľ povinný registrovať sa ako platiteľ dane a samostatne previesť všetky splatné zrážky. Avšak individuálny podnikateľ- malý podnikateľský subjekt, a preto má možnosť zvoliť si systém zdaňovania a vykazovania. A výber je dosť široký. Najčastejšie sa používa jeden z troch systémov:

obvyklý systém zdaňovania (OSNO) - zabezpečuje platenie DPH, dane z príjmov fyzických osôb. osôb a jednotná sociálna daň;
zjednodušený systém (STS) - v prípade, že individuálny podnikateľ nemá zamestnancov a vykonáva len jeden druh podnikateľskej činnosti;
jednotná daň z imputovaného príjmu (UTII) - zdaňuje sa samotná činnosť, nie podnikateľský subjekt, je účtovaná na základe ustanovení miestnej legislatívy a v rámci zoznamu upraveného článkom 346.26 daňového poriadku.

Klasifikácia

Ako viete, všetko, čo nie je zákonom zakázané, je dovolené. Individuálny podnikateľ teda môže robiť čokoľvek, ak to nie je v rozpore so zákonom. V závislosti od typu povolania možno jednotlivé typy podnikania rozdeliť na:

Licencované: Vyžaduje sa špeciálne povolenie od príslušných úradov – licenciu, ktorú vydáva príslušný orgán po splnení určitých požiadaviek. Patria sem napríklad detektívne, farmaceutické, geodetické, kartografické činnosti a mnohé ďalšie.
Vyžadovanie osobitného súhlasu – na vykonávanie takýchto činností nie je potrebná licencia, ale musí sa dohodnúť napríklad so sanitárnou službou alebo získať povolenie od ministerstva pre mimoriadne situácie.

Okrem toho existuje zoznam činností, ktoré individuálne podnikanie úplne vylučuje, napríklad výrobu, likvidáciu a opravy vojenského materiálu a zbraní, pyrotechnických výrobkov, výrobu lieky, alkoholické výrobky, predaj elektriny a iné.

Činnosti, ktoré je možné vykonávať ihneď po registrácii IP certifikátu, sú klasifikované ako bežné (nelicencované). Hlavným kritériom pre uvedenie do tejto kategórie je absencia poškodenia a ohrozenia života a zdravia občanov.

Výhody IP

Pri skúmaní a analýze individuálneho podnikania existuje niekoľko nepopierateľných výhod:

vysoká adaptácia na miestne trhové podmienky;
široké možnosti pri realizácii podnikateľských nápadov;
pomerne nízke náklady na riadenie a obchodnú činnosť;
zjednodušené účtovníctvo;
koncentrácia ziskov v jednej ruke;
viac vysoká rýchlosť kapitálový obrat;
schopnosť pracovať s relatívne malým kapitálom;
vysoká schopnosť vykonávať zmeny v tovaroch a službách, prispôsobovať sa potrebám trhu.

No bez chýb

Samozrejme, ako každý iný druh podnikania, ani individuálne podnikanie nemôže pozostávať len z výhod. Nevýhody tejto formy podnikania zahŕňajú:

vysoká miera rizika, nestabilná pozícia na trhu;
vysoká pravdepodobnosť nedostatočnej kompetencie manažmentu;
ťažkosti pri získavaní finančných prostriedkov tretích strán, možné komplikácie pri získavaní pôžičky;
zvýšené riziká pri uzatváraní zmlúv;
závislosť na viac veľké spoločnosti, nízka konkurencieschopnosť;
v prípade neúspechu sa majetková zodpovednosť rozširuje okrem iného aj na osobný majetok vlastníka.

Individuálna forma podnikania je však čoraz populárnejšia a žiadanejšia.

Začať legálne podnikať nie je ťažké. Na tento účel sa stačí zaregistrovať ako samostatný podnikateľ. Fyzický podnikateľ však nemá len právo vykonávať podnikateľskú činnosť, ale aj všetky povinnosti s touto činnosťou spojené.

A je ich veľa a je lepšie ich poznať, inak budete musieť zaplatiť nemalé pokuty. V tomto článku si povieme, čo treba zvážiť pri vytváraní a prevádzkovaní vlastného podnikania ako samostatný podnikateľ (niekedy sa individuálny podnikateľ nazýva súkromný podnikateľ alebo PE, podnikateľ bez vzdelania právnická osoba alebo PBOYUL), aby ste sa vyhli chybám, za ktoré potom budete musieť zaplatiť.

Zaplať dane a dobre sa vyspi...

Pred registráciou samostatného podnikateľa je vhodné zamyslieť sa nad daňovým systémom, podľa ktorého budete platiť dane štátu. Je lepšie to urobiť vopred. Mnohí podnikatelia sa teda rozhodujú v prospech zjednodušeného daňového systému. Je potrebné hlásiť sa štátu menej často ako vo všeobecnom režime, daňové zaťaženie nie je také veľké a ich počet je menší (namiesto dane z príjmu fyzických osôb, DPH, dane z nehnuteľnosti sa platí jedna daň). Jednotnú daň je navyše možné znížiť o sumu zaplateného poistného.

Ale tak, že od okamihu registrácie IP musí byť oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém podané do 30 dní od dátumu registrácie. Ak termín nestihnete, potom môžete prejsť na zjednodušený daňový systém neskôr, ale od budúceho roka.

Na rozdiel od zjednodušeného daňového systému je to možné takmer kedykoľvek počas roka.

Každý režim (bežný režim,, , , ESHN) má svoje výhody a nevýhody, o ktorých.

Zvyčajne sa pri výbere daňového systému riadia veľkosťou daňového zaťaženia, objemom vykazovania a berú do úvahy okruh potenciálnych zákazníkov. Ak sú teda vašimi hlavnými klientmi právnické osoby, pre ktoré je dôležité mať možnosť odpočtu DPH, potom špeciálne režimy (USN, UTII, patentový systém zdaňovanie, ESHN) nemusí byť pre vás vhodné. IP neplatí DPH za špeciálne režimy, takže môžete prísť o zákazníkov.

Výber daňového systému je možné vykonať pomocou novej služby na webovej stránke Federálnej daňovej služby. pomôže za pár minút porovnať výhody rôznych daňových režimov a vypočítať veľkosť daňového zaťaženia.

Vesmírne prémie

Počnúc týmto rokom sa štát rozhodol výrazne (viac ako zdvojnásobiť) zvýšiť poplatky od podnikateľov pre potreby povinného poistenia. Výška poistného, ktoré je potrebné zaplatiť, závisí od príjmu podnikateľa.

Od roku 2017 sa udiali dôležité veci. Teraz ich budú vyberať daňové úrady. Mení sa reporting, CBC atď.

Prečítajte si o tom, ako sa platia príspevky do IP v rokoch 2019 - 2020. Teraz je možné vypočítať poistné splatné jednotlivými podnikateľmi pomocou špeciálna služba Federálna daňová služba, ktorá je verejná a bezplatná, je.

Zodpovednosť jednotlivého podnikateľa

Jednou z nevýhod podnikania formou IP je neobmedzená zodpovednosť IP. Napríklad, ak si individuálny podnikateľ vzal úver od banky, ale nesplatil dlh alebo spôsobil stratu inému podnikateľskému subjektu, potom môže byť vymáhaný takmer celý jeho majetok (vrátane vozidiel, nehnuteľnosť).

Na druhej strane výška pokút pre individuálnych podnikateľov je spravidla oveľa nižšia ako výška pokút pre právnické osoby za podobné priestupky. Napríklad za porušenie peňažnej disciplíny bude individuálnemu podnikateľovi uložená pokuta maximálne 5 000 rubľov, ale právnická osoba - 50 000 rubľov.

Pre podnikateľov je ustanovené aj pravidlo, podľa ktorého môže byť prvá pokuta nahradená upozornením.

Hlásenie načas

Mnohí podnikatelia pri zakladaní podniku ani netušia, že sú v prvom rade pred daňovými a mimorozpočtovými fondmi (Penzijný fond, FFOMS, FSS Ruska). Ale márne! Veď vtedy nepredložené priznanie alebo informácia je pokuta. Okrem toho ohlasovacia povinnosť zostáva zachovaná aj vtedy, keď jednotlivý podnikateľ v skutočnosti nevykonáva činnosť alebo z nej nepoberá žiadne príjmy. V druhom prípade sa predkladajú nulové vyhlásenia. Ak má individuálny podnikateľ zamestnancov, hlásenie sa musí podať aj za zamestnancov. Zároveň musí individuálny podnikateľ vykonávať aj funkcie, to znamená počítať, zrážať a platiť dane a príspevky za svojich zamestnancov.

Okrem podávania priznaní a informácií daňovej inšpekcii a mimorozpočtovým fondom musia podnikatelia zabezpečiť daňové účtovanie príjmov, výdavkov a fyzických ukazovateľov na daňové účely. Ak má však individuálny podnikateľ daňovú evidenciu, je oslobodený od povinnosti vedenia. To vám umožňuje ušetriť individuálnych podnikateľov a nemíňať peniaze na účtovníka alebo účtovnú podporu pre vaše aktivity.

Buďte disciplinovaní...

Nezabudnite na peňažnú disciplínu. Disciplinovaný individuálny podnikateľ nasleduje séria, konkrétne:

nepresahuje výšku hotovostných vyrovnaní s protistranami v jednej transakcii zriadenej centrálnou bankou (v roku 2019 stále nie viac ako 100 000 rubľov),
zriaďuje a odovzdá banke informácie uložené v pokladni na pripísanie na váš bežný účet,
v osadách používa alebo vydáva doklady potvrdzujúce príjem hotovosti. Nezabudnite, že pri použití IP vo výpočtoch musíte získať.

Inak ako obvykle v pohode.

IP môže tiež uskutočniť vyrovnanie s klientmi a protistranami bezhotovostným spôsobom otvorením. Otvorenie/zrušenie takýchto účtov sa musí oznámiť daňovým úradom. Inak pokuta.

Viac informácií o peňažnej disciplíne nájdete v ďalších článkoch na stránke.

Poznámka! Objednávka od 06.01.2014 hotovostné transakcie. Mnohé povinnosti boli zrušené.

Ďalšou dôležitou novinkou je zavedenie, ktoré sa dotkne mnohých podnikateľov, vrátane tých, ktorí boli predtým oslobodení od používania registračných pokladníc v osadách.

Buď opatrný! Za uskutočňovanie platieb bez použitia online pokladníc bola zavedená veľmi citlivá administratívna zodpovednosť. Výška pokuty za nevyužitie online pokladne pri výpočtoch môže byť podľa čl. 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie od 3/4 do 1 výpočtovej sumy. Kto potrebuje použiť CRE pri výpočtoch, môžete zistiť pomocou špeciálnej služby Federálnej daňovej služby.

Pomoc pre podnikanie

Jednotliví podnikatelia vo viacerých regiónoch môžu stále počítať. Na tieto účely sa využívali najmä programy samostatnej zárobkovej činnosti obyvateľstva. Od roku 2012 sa však financovanie programu na federálnej úrovni prerušilo, takže podpora podnikania je v súčasnosti výlučne záležitosťou regionálnych orgánov. O tom, či máte nejaké programy vo svojom regióne, sa môžete dozvedieť kontaktovaním pracovnej agentúry a iných orgánov zakladajúceho subjektu Ruskej federácie (výbory pre rozvoj podnikania, ministerstvá hospodárstva atď.).

IP otváranie a zatváranie

Ak vás tieto ťažkosti nevystrašia a ste pripravení začať podnikať, musíte sa zaregistrovať jednotlivého podnikateľa a skontrolovať ho v mieste bydliska. V nasledujúcom videu si môžete pozrieť, ako zaregistrovať jednotlivého podnikateľa, ktorý ukazuje, ako to urobiť zadarmo pomocou špeciálnej služby Federálnej daňovej služby Ruska na webovej stránke daňovej služby.

Ak sa rozhodnete, potom to tiež nie je ťažké. Komplikácie môžu nastať, ak má individuálny podnikateľ dlhy na daniach a poistnom. Nižšie uvedená brožúra, ktorú pripravili odborníci z Federálnej daňovej služby Ruska, krok za krokom vysvetľuje, ako zaregistrovať jednotlivého podnikateľa, ako si vybrať daňový režim a mnoho ďalších dôležitých otázok.

Prestávka na kávu: prečo je poradie čísel takéto?

Keď začneme diskutovať o daniach jednotlivých podnikateľov, treba hneď poznamenať, že individuálny podnikateľ nie je právnickou osobou, ale obyčajným jednotlivcom, ale s právom vykonávať podnikateľskú činnosť. Vďaka tomuto rozdielu môžu byť dane, ktoré platia jednotliví podnikatelia, oveľa jednoduchšie a jednoduchšie ako dane organizácií.

Odporúčame platiť dane a vykonávať obchodné zúčtovania bezhotovostnou formou pomocou špeciálnej.

Daňové zaťaženie jednotlivého podnikateľa pozostáva nielen zo samotných daní, ale aj. Na rozdiel od daní, ktorých výšku je možné regulovať výberom správneho daňového systému, ide o fixnú sumu. nemali by, ak ešte nefungujú, ale poistné Pre seba je potrebné prenášať po celú dobu, kým sú údaje podnikateľa uvedené v USRIP, t.j. ihneď po registrácii.

Poistným sa rozumejú príspevky na dôchodkové a zdravotné poistenie, ako aj do Fondu sociálneho poistenia, ak má fyzická osoba zamestnancov. Výška poistného nezávisí od zvoleného daňového režimu ani od toho, či sa vôbec podnikateľská činnosť vykonáva. Ďalej o daniach a príspevkoch individuálnych podnikateľov sme sa snažili povedať jednoduchý jazyk a vysoko štruktúrované.

Poistné IP 2020

Príspevky fyzických osôb podnikateľov na povinné dôchodkové poistenie

Poistné IP za OPS v roku 2020 sú pevnou sumou stanovenou daňovým poriadkom Ruskej federácie - 32 448 rubľov za celý rok. Tento vzorec platí pri výpočte príspevkov, ak príjem jednotlivého podnikateľa za rok 2020 nepresiahol 300 tisíc rubľov. Ak je prijatý príjem väčší, potom sa výška poistného zvyšuje o ďalšie 1 % z príjmu prijatého nad túto hranicu.Existuje aj horná hranica odvodov na dôchodkové poistenie – nie viac ako 259 584 rubľa.

Odvody individuálnych podnikateľov na povinné zdravotné poistenie

Poistné IP pre CHI na rok 2020 je stanovené na 8 426 rubľov. Upozorňujeme, že príspevky na povinné zdravotné poistenie sa s rastom príjmu nezvyšujú a dosahujú konštantnú výšku.

Celkovo budú príspevky IP v roku 2020 pre seba s ročným príjmom nepresahujúcim 300 000 rubľov (vrátane absencie činnosti alebo zisku z nej) 40874 rubľa.

Príspevky individuálnych podnikateľov pre svojich zamestnancov

Ak podnikateľ využíva najatú pracovnú silu, tak okrem poistného za seba musí platiť aj poistné za svojich zamestnancov.

Vo všeobecnosti poistné pre zamestnancov pozostáva z:

platby na povinné dôchodkové poistenie - 22 %;
odvody na povinné sociálne poistenie - 2,9 %;
platby na povinné zdravotné poistenie - 5,1 %.

Okrem toho sa do FSS platí príspevok na povinné poistenie proti pracovným úrazom a chorobám z povolania (od 0,2 % do 8,5 %).

Dávky na platenie poistného

Od roku 2013 sú v platnosti takzvané ochranné lehoty pre neplatenie poistného, kedy podnikateľ nepodniká, pretože. slúži brannej povinnosti, je na dovolenke na starostlivosť o dieťa mladšie ako jeden a pol roka, zdravotne postihnutú osobu, osobu staršiu ako 80 rokov alebo je manželom zmluvného pracovníka alebo diplomatického pracovníka a nemá pracovné príležitosti . Ak chcete získať túto výhodu, musíte sa obrátiť na daňový úrad.

Vo všetkých ostatných prípadoch - dodatočná práca na prenájom alebo občianskoprávna zmluva, úspech dôchodkový vek, nedostatok činnosti alebo zisk z nej - podnikateľ musí previesť poistné za seba. Daňová inšpekcia ich prestane pribúdať až po vyradení údajov IP zo štátneho registra.

Podnikatelia, ktorí nie sú registrovaní od začiatku roka, nepočítajú poistné v plnej výške, ale s prihliadnutím na dni, ktoré od dátumu uplynuli.

Kalkulačka poistného

Je potrebné zaplatiť poistné vo výške: - p.

Výplata sa skladá z:

IP dane

Aby ste sa vyhli situácii, v ktorej nebudete môcť uplatniť zvýhodnený daňový režim, mali by ste starostlivo zvážiť výber kódov OKVED pre individuálnych podnikateľov, pretože daňové úrady neumožňujú vykazovanie osobitných režimov pre množstvo činností. Pre tých, ktorí potrebujú pomoc s výberom povolených kódov, môžeme ponúknuť bezplatný výber kódov OKVED.

Aby sa dane individuálnych podnikateľov nestali hlavnou položkou jeho výdavkov, oplatí sa položiť si niekoľko otázok.

1. Bude očakávaný príjem konštantný alebo sa bude meniť?

Medzi nepravidelnosťou príjmov a výberom daňového systému existuje priama súvislosť a na základe toho sa oplatí vypočítať si očakávaný príjem aspoň štvrťročne vopred. O režimoch zjednodušeného daňového systému, jednotnej poľnohospodárskej dane, NPA a DOS základ dane, t.j. suma, z ktorej sa budú počítať dane, vzniká až vtedy, keď podnikateľ začne poberať reálne príjmy. V režimoch UTII a PSN sú základom pre takéto výpočty iné ukazovatele uvedené v daňovom poriadku, preto v týchto prípadoch musí jednotlivý podnikateľ platiť dane bez ohľadu na výšku prijatého príjmu, a to aj vtedy, ak neexistuje žiadny príjem.

Pri absencii pravidelného príjmu na začiatku činnosti odporúčame zvoliť si zjednodušený systém, pomocou ktorého potom môžete prejsť na UTII alebo patent, pričom si vopred vypočítate výšku daní z týchto režimov a uistíte sa, že vo vašom prípade bude ziskovejšia.

2. Pôjde o najatú pracovnú silu a koľko pracovníkov bude potrebných?

Počet zamestnancov pri výbere daňového systému sa môže stať limitujúcim faktorom, napríklad pre PSN by počet zamestnancov nemal prekročiť 15 ľudí a pre zjednodušený daňový systém a UTII - 100 ľudí. Náklady na patent budú závisieť aj od počtu zamestnancov v tých regiónoch a pri tých typoch činností, ktoré zohľadňujú tento ukazovateľ.Prítomnosť zamestnancov bude dôležitá aj v prípadoch, keď má individuálny podnikateľ možnosť znížiť splatnú daň na úkor zaplatenej dane poistné.

3. Akú časť príjmov budú tvoriť výdavky a viete ich dokladovať?

Pri výbere medzi možnosťami zjednodušeného daňového systému „Príjmy 6 %“ alebo zjednodušeného daňového systému „Príjmy mínus náklady 15 %“ si treba predstaviť výšku očakávaných výdavkov. V prípadoch, keď možné výdavky presiahnu 65 % príjmov, sa oplatí zvoliť „Príjmy mínus výdavky“, ale len v prípade, že viete výdavky zdokladovať. Ak neexistujú žiadne podporné dokumenty alebo je podiel výdavkov nižší ako 65% príjmov, potom je možnosť „Príjem“ výnosnejšia.

4. Aké typy aktivít vo vašom regióne sú zahrnuté v zoznamoch typov pre PSN a UTII?

Typy činností pre UTII a PSN sú určené regionálnymi zákonmi a na vašom konkrétnom území môžu byť tieto zoznamy rozšírené (pre PSN) alebo znížené (pre UTII) v porovnaní s tými, ktoré sú uvedené v daňovom zákonníku Ruskej federácie. Možno je to pre vás teraz ťažké porovnajte všetky tieto kritériá, ale potom sa budeme podrobnejšie zaoberať každým režimom, čím sa objasní otázka výberu daňového systému.

A pre tých, ktorí uprednostňujú individuálny prístup, môžeme ponúknuť bezplatnú konzultáciu s daňovým špecialistom, ktorý vám pomôže vybrať si daňový režim zohľadňujúci špecifiká vášho konkrétneho podnikania a regiónu.

IP dane v zjednodušenom daňovom systéme

Začnime najpopulárnejším systémom medzi malými podnikmi a individuálnymi podnikateľmi – zjednodušeným daňovým systémom (STS). Podnikatelia pracujúci na zjednodušenom systéme sú platiteľmi jednotnej dane, ktorá im nahrádza platenie dane z príjmov fyzických osôb z podnikateľskej činnosti a dane z nehnuteľností využívanej pri podnikaní. Predmetom zdanenia v zjednodušenom daňovom systéme je príjem alebo príjem znížený o sumu výdavkov, preto si tu môžete vybrať možnosť alebo .

Výnosy sa vykazujú nielen z predaja tovarov a služieb, t.j. príjmov, ale aj niektoré ďalšie, nazývané neprevádzkové. Do výdavkov sa nezapočítavajú tie, ktoré sám podnikateľ považuje za primerané, ale ich uzavretý zoznam, uvedený v čl. 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie. Musím povedať, že tento zoznam je pomerne rozsiahly a z veľkej časti pozná skutočné náklady jednotlivých podnikateľov. Okrem samotných výdavkov je v kódexe uvedený aj postup ich uznania, najmä výdavky je možné zohľadniť až po zaplatení. Treba pristupovať k zodpovednému dokumentáciu výdavky, pretože porušenie požiadaviek na doklady môže viesť k ich neuznaniu daňovým úradom.

Základom dane pri voľbe „Príjem“ je peňažná hodnota príjmu. Pri možnosti „Príjmy mínus výdavky“ bude základom dane peňažná hodnota príjmu znížená o sumu výdavkov. Na výpočet výšky splatnej dane je potrebné vynásobiť základ dane sadzbou dane, ktorá sa rovná 6 % pre „Príjmy“ a 15 % pre „Príjmy mínus náklady“.

Na rozvoj určitých druhov činností a prilákanie investícií do regiónov môžu miestne orgány znížiť štandardnú sadzbu dane z 15 % na 5 %. Aká sadzba a na akú činnosť je schválená na vašom území, zistíte v regionálnom zákone o ustanovení diferencovaných sadzieb dane zjednodušeného daňového systému. Takáto preferencia sa vzťahuje len na možnosť „Príjmy mínus výdavky“ a sadzba za možnosť „Príjmy“ zostáva nezmenená – 6 %. Ak teda vo vašom regióne funguje znížená daňová sadzba a môžete potvrdiť svoje výdavky, môžu sa dane jednotlivých podnikateľov minimalizovať pri uplatňovaní zjednodušeného daňového systému „Príjmy mínus výdavky“.

Ale aj s prihliadnutím na náklady je dôležité to nepreháňať, pretože. tu má individuálny podnikateľ povinnosť platiť minimálnu daň. Čo to znamená? Ak ste pracovali so stratou, t.j. výdavky prevyšujú prijaté príjmy, budete musieť zaplatiť daň minimálne vo výške 1 % z prijatých príjmov.

Možnosť „Príjem“ môže byť obzvlášť atraktívnou možnosťou na zníženie jednotnej dane zo zaplateného poistného. Fyzickí podnikatelia bez zamestnancov si zároveň môžu krátiť časovo rozlíšenú daň o celú výšku odvodov a ak nízky príjem môže nastať situácia, že nebude splatná žiadna jediná daň. Jednotliví podnikatelia so zamestnancami si môžu znížiť jednotnú daň na úkor sumy poistného zaplateného za seba aj za zamestnancov, najviac však o 50 %.

Jednorazovú daň vypočítanú na zaplatenie nie je možné znížiť o sumu poistného o „Príjmy mínus výdavky“, ale poistné, ktoré platí za seba a za svojich zamestnancov individuálny podnikateľ, je možné pri výpočte zohľadniť vo výdavkoch. základ dane, čo zároveň znižuje splatnú daň.

Dokončime naše zoznámenie so zjednodušenou verziou obmedzení, ktoré je potrebné dodržiavať pri práci na tomto systéme. Pre individuálnych podnikateľov je ich málo – počet zamestnancov by nemal presiahnuť sto ľudí, zjednodušený daňový systém nie je povolený pri ťažbe a predaji nerastov okrem bežných a pri výrobe väčšiny tovarov podliehajúcich spotrebnej dani. Okrem toho môže individuálny podnikateľ stratiť právo na zjednodušené zdanenie, keď jeho príjem za rok 2020 presiahne 150 miliónov rubľov.

Ak považujete zjednodušený systém za ziskový a pohodlný pre seba, potom môžete pripraviť žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém 2020 úplne zadarmo:

IP dane na PSN

Patentový systém zdaňovania alebo patent IP je jediným daňovým režimom určeným len pre individuálnych podnikateľov. Patent možno získať na ktorýkoľvek uvedený v čl. 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie. Tento zoznam môžu miestne úrady rozširovať a na aké druhy činností je možné získať patent, si treba zistiť v regionálnych zákonoch alebo na územnom daňovom úrade.

Patent je platný len na území toho obce kde bol vydaný, takže individuálny podnikateľ musí podať žiadosť Federálnej daňovej službe v mieste platnosti patentu. Pre nákladnú dopravu a distribúciu je povolené používať jeden patent pri poskytovaní služieb na celom území zakladajúceho subjektu Ruskej federácie. Obmedzenia pre tento režim sa týkajú počtu zamestnaných pracovníkov - nie viac ako 15, a strata práva na používanie PSN nastane, keď ročný príjem presiahne 60 miliónov rubľov.

Výpočet ročných nákladov na patent je pomerne jednoduchý. K tomu je potrebné poznať „potenciálne možný ročný príjem“ pre vybraný druh činnosti a vynásobiť ho 6 %. Výšku prípadného príjmu zistíte aj z krajského zákona o PSN. Ďalšou možnosťou je vypočítať náklady na patent. Patent sa vydáva na obdobie od jedného do dvanástich mesiacov, ale v rámci kalendárny rok. Jednotlivý podnikateľ môže mať niekoľko patentov a pre každý z nich vypočítať náklady.

Platba za patent je nasledovná:

Patent vydaný na obdobie do šiestich mesiacov musí byť v plnej výške splatený najneskôr do uplynutia jeho platnosti;
Ak je doba platnosti patentu od šiestich mesiacov do jedného roka, potom jedna tretina jeho celkových nákladov musí byť zaplatená najneskôr 90 dní po začiatku platnosti a dve tretiny - najneskôr do dátumu vypršania platnosti patentu.

Nie je možné znížiť náklady na patent o zaplatené poistné.

IP dane na UTII

Imputovaná daň alebo imputácia, ako aj patent platí len pre určité druhy činností uvedených v čl. 346,26. Regionálne zákony môžu tento zoznam nielen obmedziť, ale dokonca ani neumožniť používanie tohto režimu na svojom území (napríklad v Moskve). Jedna daň za mesiac sa vypočítava pomocou pomerne zložitého vzorca - DB *FP* K1* K2*15 %.

Pozrime sa, čo znamená táto sada písmen a číslic:

DB - to je za mesiac v rubľoch (nájdeme v tabuľke uvedenej v článku 346.29 daňového poriadku)
FP - fyzický indikátor (uvedený na rovnakom mieste)
K1 - koeficient deflátora, každoročne schvaľovaný vládou Ruskej federácie. V roku 2020 je K1 2,005.
K2 - korekčný faktor stanovený regionálnymi zákonmi v rozsahu od 0,005 do 1.

Keďže zdaňovacie obdobie pre UTII sa rovná štvrtine, zvyčajne vypočítajú výšku dane za tri mesiace. Fyzický podnikateľ je povinný zaplatiť imputovanú daň do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku.

Na UTII, ako aj na zjednodušenom zdaňovaní, existuje možnosť zníženia jednej splatnej dane na úkor poistného zaplateného za seba a za zamestnancov. Ak individuálny podnikateľ pracuje sám, môže sa odpočítať celá suma zaplatených príspevkov za seba, a keď má podnikateľ zamestnancov, môžu sa zohľadniť príspevky za seba a za nich a daň sa môže znížiť najviac o 50 %.Okrem obmedzenia počtu zamestnancov (nie viac ako sto) má tento režim aj špecifické obmedzenia fyzického ukazovateľa, napríklad plochy obchodná podlaha by nemala presiahnuť 150 m2. m.

IP dane z UAT

Jednotná poľnohospodárska daň je určená pre poľnohospodárskych výrobcov, t.j. tých, ktorí vyrábajú, spracúvajú a predávajú poľnohospodárske produkty. Patria sem aj rybárske organizácie a podnikatelia. Hlavnou podmienkou pre ESHN - podiel príjmov z predaja poľnohospodárskych produktov alebo úlovku musí presiahnuť 70 % z celkových príjmov za tovary a služby.

Poľnohospodárska daň sa vypočítava podľa rovnakých princípov ako zjednodušený daňový systém „Príjmy mínus výdavky“, ale sadzba dane je 6 % z príjmov znížených o sumu výdavkov. Od roku 2019 sú navyše platitelia UAT povinní previesť DPH, no pri malých obratoch od nej môžete získať výnimku.

IP dane na OSNO

A nakoniec, ak si individuálny podnikateľ nevybral žiadny zo špeciálnych režimov, bude pracovať na hlavnom daňovom systéme. Okrem sadzby 20 %, 10 % alebo 0 % musíte zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb (PID). Základom dane fyzických osôb podnikateľov v tomto režime budú príjmy z podnikateľskej činnosti, na ktoré je možné uplatniť tzv. primerané výdavky. Ak nie je možné potvrdiť výdavky, prijaté príjmy možno znížiť len o 20 %.

Sadzba dane sa tu vo všeobecnom prípade bude rovnať 13 %, ak bol podnikateľ v vykazovaný rok Ruský daňový rezident, t.j. sa zdržiaval na území Ruskej federácie najmenej 183 dní počas 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov.

Ak sa však individuálny podnikateľ na spoločnom systéme rozhodol podnikať zo zahraničia a nebol uznaný za daňového rezidenta, potom sa aj ako ruský občan dostane do veľkej finančnej pasce - všetky príjmy, ktoré dostane, sa zdaňujú sadzbou dane. sadzba 30 %, pričom nie je možné použiť odborné zrážky.

Poistné na OSNO je možné zohľadniť vo výdavkoch v plnej výške, a to ako pre seba, tak aj pre zamestnancov. OSNO sa oplatí zvoliť, ak prevažnú časť vašich zákazníkov budú platcami DPH, ktorí budú profitovať zo spolupráce s vami, pretože. budú môcť zohľadniť DPH na vstupe. Potom musíte starostlivo vypočítať odhadované príjmy a potvrdené výdavky.

IP dane z NAP

Daň z príjmu z povolania je stále platná len na území 23 regiónov Ruskej federácie. Činnosť je obmedzená na poskytovanie služieb, výkon prác a predaj tovaru vlastnej výroby. Zamestnancov pre NAP nemožno najať a ročný príjem by nemal presiahnuť 2,4 milióna rubľov. Ale sadzba dane v tomto režime je veľmi nízka - iba 4%, ak platba za služby pochádza od fyzických osôb. Ak platiteľ DPH spolupracuje s právnickými osobami, sadzba je 6 %. Poistné za seba sa prevádza dobrovoľným spôsobom.

Kombinácia daňových režimov na zníženie daní jednotlivých podnikateľov

Ďalšou príležitosťou pre tých, ktorí si vedia svoje peniaze spočítať, je kombinácia rôznych daňových režimov. To znamená, že si môžete vypočítať odhadované daňové zaťaženie a pracovať na jednom druhu činnosti v jednom režime a vybrať si viac pre iný druh. zisková možnosť. Kombinácia režimov je možná aj pri jednej činnosti, ak podnikáte v rôznych prevádzkach.Existujú možnosti kombinácie UTII a USN, PSN a USN, UTII a PSN, ESHN a UTII. Nie je možné kombinovať USN s ESHN, USN s OSNO, ako aj NPD so všetkými špeciálnymi režimami.

Je ťažké hovoriť o výhodách kombinovania režimov bez uvedenia príkladov, pretože aby ste to urobili, musíte vypočítať výšku daní pre imputovaný režim a patent v konkrétnom regióne a podľa typu činnosti, ale musíte vedieť, že takéto možnosti majú právo. Týmto sa naša recenzia končí všeobecné zásady výber daňového systému s prihliadnutím na to, ktoré dane individuálnych podnikateľov možno legálne znížiť.

Ak ste nestihli zaplatiť dane alebo odvody načas, tak okrem samotnej dane budete musieť zaplatiť aj sankciu vo forme sankčného poplatku, ktorý si môžete vypočítať pomocou našej kalkulačky.

Každý občan sa môže stať individuálnym podnikateľom. Od okamihu registrácie má nielen možnosti a práva, ale aj určité povinnosti. Ako sa stať podnikateľom, aké povinnosti musíte vykonať - to všetko je popísané nižšie v článku.

Všeobecná definícia

Fyzický podnikateľ je fyzická osoba registrovaná zákonom ustanoveným spôsobom, ktorá podniká bez toho, aby bol občan oficiálne samostatným podnikateľom a v tomto postavení môže pôsobiť až po vykonaní registrácie na štátnych orgánoch.

Každý sa tak môže stať individuálnym podnikateľom a venovať sa komerčným aktivitám. Na tento účel sa stačí zaregistrovať na oficiálnom mieste bydliska. Nevyžaduje kanceláriu.

Jednotliví podnikatelia konajú v súlade so zákonmi, ktoré upravujú ich obchodnú činnosť. Vzťahujú sa na ne však aj mnohé práva, ktoré majú právnické osoby.

Jednotliví podnikatelia Ruskej federácie sú povinní dodržiavať pravidlá Občianskeho zákonníka, ktoré určujú činnosť právnických osôb, s výnimkou prípadov, keď sú pre nich vytvorené osobitné predpisy.

Ako zaregistrovať IP

Registrácia zahŕňa niekoľko krokov:

1. Príprava na registráciu - v tejto fáze je potrebné presne určiť druhy činností podľa OKVED, vybrať vhodný typ zdaňovania a zaplatiť poplatok.

2. Zborník príspevkov. Na registráciu podnikateľa musíte pripraviť nasledujúce dokumenty:

pas;
kópia pasu a osvedčenia s číslom TIN;
potvrdenie o zaplatení poplatku;
žiadosť o registráciu jednotlivého podnikateľa určitého vzoru v dvoch kópiách (ak sa dokumenty posielajú poštou, musia byť overené notárom);
oznámenie o aplikácii USN.

3. Doručovanie dokumentov registračnému orgánu. Ako odpoveď musí organizácia registrujúcej osobe vydať potvrdenie požadované dokumenty a oznámenie o uplatňovaní zjednodušeného daňového systému s osobitným označením daňovej služby.

4. Príjem dokladov. Registračný orgán musí vydať potvrdenie o štátna registrácia podnikateľ s číslom OGRNIP, doklad o pridelení DIČ a výpis z USRIP.

5. Registrácia fyzického podnikateľa v povinnom fonde zdravotné poistenie a v dôchodkovom fonde. Informáciu o registrácii nového fyzického podnikateľa zasiela dôchodkovému fondu samotný daňový úrad.

IP práva

1. Schopnosť zvoliť si zákonom povolené druhy činností.

2. Právo najímať pracovníkov. Legislatíva stanovuje počet zamestnancov, ktorí môžu byť evidovaní ako samostatný podnikateľ.

3. Fyzický podnikateľ je podnikateľ, ktorý riadi vlastnú činnosť a zodpovedá za jej výsledky.

4. partneri a tovar. Podnikateľ si sám určuje segment trhu, v ktorom bude rozvíjať svoje podnikanie.

5. Právo nezávisle určiť cenu ponúkaných tovarov a služieb. Konečná cena produktu by však nemala byť výrazne nižšia ako u iných podnikateľov.

6. Individuálny podnikateľ sám rozhoduje o tom, ako a koľko zaplatí svojim zamestnancom.

7. Podnikateľ má právo s prijatým ziskom akokoľvek nakladať.

8. Fyzický podnikateľ má právo konať na súde ako žalobca a žalovaný.

Zodpovednosti

Fyzický podnikateľ je podnikateľský subjekt, ktorý má určité povinnosti. menovite:

1. Všetci jednotliví podnikatelia sú povinní dodržiavať normy platnej legislatívy. Podnikateľ musí poznať daňovú, dôchodkovú, protimonopolnú a iné právne predpisy, aby mohol vykonávať legálne a otvorené aktivity.

2. Všetky peňažné transakcie sú zdokumentované. Medzi takéto dokumenty patrí zmluva o dodávke tovaru a pod.

3. Na vykonávanie licencovanej činnosti musí podnikateľ získať štátny súhlas - certifikát, patent alebo licenciu.

4. Všetci zamestnanci, ktorých najíma individuálny podnikateľ, musia byť úradne zaregistrovaní. To znamená, že individuálny podnikateľ uzatvára s osobou pracovnú zmluvu, dohodu o vykonaní konkrétnej práce, prípadne iné dohody. Po doplnení dokladov je podnikateľ povinný odviesť potrebné odvody do ZP, Dôchodkového fondu a Sociálnej poisťovne.

5. Ak činnosť IP spôsobí škodu životné prostredie, je povinný prijať opatrenia na zníženie negatívnych vplyvov. Ak podnikateľ nedokáže vyriešiť tento problém sám, musí sa obrátiť na environmentálnu službu.

6. Podnikateľ je povinný včas odviesť dane do štátnej pokladnice.

7. Fyzický podnikateľ je účastníkom trhových vzťahov, ktorý musí vždy rešpektovať práva kupujúceho. Existujú organizácie na ochranu spotrebiteľov, ktoré sa zaoberajú príslušnými sťažnosťami.

8. Ak z nejakého dôvodu IP zmenil údaje (priezvisko, miesto registrácie alebo bydliska, druh činnosti), je povinný to oznámiť príslušným orgánom - daňovému úradu, fondom a iným inštitúciám.

Licencovanie

Činnosť jednotlivého podnikateľa je prísne kontrolovaná špeciálnymi orgánmi. Sledujú nielen platenie daní podnikateľom a potrebné odvody do fondov. Existujú organizácie, ktoré kontrolujú zákonnosť konania jednotlivých podnikateľov a dostupnosť povolenia na vykonávanie určitých druhov podnikania.

Podľa legislatívy medzi licencované činnosti patria liečivá, preprava cestujúcich a tovaru po mori, železnici a letecky atď. Okrem toho sa do toho nemôže zapojiť individuálny podnikateľ uzavreté pohľady podnikanie, ako je vývoj a predaj vojenských produktov, výroba a predaj drog, jedovatých látok, alkoholické nápoje. Podnikateľ tiež nemá právo podnikať v poisťovníctve, bankovníctve, turistické aktivity, výroba pyrotechniky, munície, výroba a opravy vojenskej leteckej techniky.

Definícia podnikateľskej činnosti je stanovená v článku 2 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Uvádza, že podnikateľskú činnosť za účelom dosiahnutia zisku vykonáva samostatne na vlastnú zodpovednosť a za nesplnenie záväzkov zodpovedá podnikateľ svojim majetkom. Právne vzťahy v oblasti podnikania upravuje Ústava Ruskej federácie, Občiansky zákonník Ruskej federácie, Daňový poriadok Ruskej federácie a iné. federálne zákony a právne akty Ruskej federácie.

prijímanie právny stav individuálny podnikateľ, fyzická osoba preberá ešte väčšiu povinnosť a zodpovednosť, teraz vystupuje nielen ako občan, ale aj ako daňovník, zamestnávateľ a podnikateľský subjekt. Aké sú práva a povinnosti individuálne bez vzniku právnickej osoby, rozoberieme v článku.

Povinnosti jednotlivého podnikateľa

1. Daňové záväzky:

- Najprv musíte zaregistrovať svoje obchodné aktivity na Federálnom inšpektoráte daňových služieb. Žiaľ, mnohí začínajú poskytovať služby a predávať tovar bez formalizácie činnosti, ale za nezákonnú podnikateľskú činnosť to znamená konanie správny trest, a ak svojou činnosťou spôsobili škodu štátu a občanom, tak trestnoprávnu zodpovednosť.
– Vo fondoch tiež nebudú môcť inzerovať neregistrovaní podnikatelia masové médiá, a dôveru mešťanov vyvolávajú skôr organizácie, ktoré majú právne postavenie;
– Ak vybraná činnosť podlieha licencovaniu, nevyhnutnou podmienkou je získanie dokladov potvrdzujúcich povolenie vykonávať vybranú prácu;
— štvrťročne alebo ročne podávať správy daňovému úradu, Dôchodkový fond, fond sociálne poistenie, zdravotná poisťovňa;
— Platiť poistné a dane štvrťročne alebo na konci roka v súlade so zvoleným daňovým systémom;
- Na požiadanie daňového inšpektorátu poskytnúť podklady pre administratívny audit.

2. Obchodné záväzky:

— Vykonávať legálne obchodné činnosti;
– Zohľadňovať záujmy zákazníkov a dodržiavať zákon o ochrane spotrebiteľa;
- Prevezmite zodpovednosť za záväzky.

Zodpovednosť podnikateľa ako zamestnávateľa:

— Uzavrieť pracovné zmluvy so zamestnancami;
- Zaplaťte včas mzdy zamestnanci, ak existujú;
— Platiť poistenie, zdravotné odvody za zamestnancov.

3. Občianskoprávna zodpovednosť:

- Svojimi aktivitami nepoškodzujte životné prostredie.

Práva jednotlivého podnikateľa

1. Práva fyzického podnikateľa ako účastníka hospodárskych vzťahov.

— IP má právo vykonávať obchodné činnosti v celej Ruskej federácii;
- Nezávisle riadiť svoje zisky;
— Využívať vlastný majetok na ekonomický prospech;
– Podnikateľ má právo na svoju pečať a ochrannú známku;
- IP možno použiť štátna podpora malý biznis;
— Neoddeliteľnou súčasťou práv je ochrana oprávnených záujmov;
- nezávisle koordinovať svoje aktivity;
— Výber klientov a obchodných partnerov;
- Rozhodnite sa zatvoriť svoje podnikanie;
- Najmite zamestnancov.

2. Práva v oblasti daňových vzťahov.

— Dostávať bezplatne informácie o daniach a poplatkoch v mieste registrácie;
— Spochybňovanie nezákonného konania daňovej služby;
— Zvoliť systém zdaňovania, pokiaľ nie je zákonom stanovené inak;
- Užite si daňové a colné výhody.

3. Práva jednotlivého podnikateľa ako zamestnávateľa.

- Zamestnávateľ má zo svojej strany právo požadovať od zamestnancov riadne plnenie pracovná zmluva;
- Požadovať náhradu škody od zamestnanca, ak sa tým previnil.

Fyzická osoba – podnikateľ má osobitné právne postavenie fyzickej osoby, avšak s povinnosťami právnickej osoby, a preto fyzická osoba – podnikateľ má také práva a povinnosti, ktoré sú vlastné iba tejto osobe. právne vzťahy. Napríklad patentový systém zdaňovania môžu používať iba jednotliví podnikatelia. Platba poistného za seba sa uskutočňuje bez ohľadu na to, či bol zisk. Fyzický podnikateľ môže svoje práva a povinnosti vykonávať osobne a prostredníctvom zástupcu prostredníctvom splnomocnenca, v každom prípade však za protiprávne konanie autorizovaná osoba majiteľ bude zodpovedný.