Aké zmeny v DPH nastali od 1. októbra 2017 v súvislosti s nadobudnutím účinnosti nariadenia vlády Ruskej federácie z 19. augusta 2017 č. 981? Aké zmeny nadobudnú účinnosť od 1.10.2017 týkajúce sa nových foriem dokladov týkajúcich sa DPH? Je pravda, že sa zmenili formuláre faktúr? Po zhrnutí všetkých najnovších správ sme sa pripravili krátka recenzia zmeny a doplnenia Môžete si tiež stiahnuť nové formuláre dokumentov.

Zmena DPH č.1: faktúra

Od 1. októbra 2017 vstúpi do platnosti nový formulár faktúry s DPH. Do formulára pre kód typu produktu bol pridaný stĺpec „1a“. Vyplnia ho organizácie, ktoré vyvážajú tovar krajín EAEU.

Vo formulári faktúry bol doplnený nový stĺpec na podpis oprávnenej osoby, ktorá faktúru podpisuje individuálny podnikateľ. Predtým sa stĺpce poskytovali len pre podpisy osôb, ktoré sa podpisujú za vedúceho alebo hlavného účtovníka.

Upozorňujeme, že aktualizovaný formulár faktúry budú musieť používať všetci daňoví poplatníci bez výnimky. Podľa nášho názoru ide o hlavnú zmenu DPH od 1.10.2017.

Taktiež od 1.10.2017 boli upravené pravidlá vypĺňania nového tlačiva faktúry. Medzi plniace zmeny patria:

• nové pravidlá pre vyplnenie stĺpca 11 „Evidenčné číslo colná deklarácia»;
• nový postup vystavovania faktúr pre špeditérov, ktorí organizujú prepravu prostredníctvom spoločností tretích strán.

Viac o zmenách v DPH pri faktúrach sa dozviete od 1.10.2017 a tiež si môžete stiahnuť nový formulár faktúry vo vhodnom formáte v materiáli „“.

Zmena DPH č. 2: opravná faktúra

Zmeny v DPH od 1.10.2017 si vyžiadali aj aktualizáciu opravnej faktúry. Do formulára opravnej faktúry bol pridaný nový stĺpec „1b“ pre kód druhu produktu. Vyplnia ho organizácie, ktoré vyvážajú tovar do krajín EAEU.

Zmena DPH č.3: protokol prijatých a vystavených faktúr

Zmeny v DPH od 1.10.2017 ovplyvnili aj formu denníka na evidenciu prijatých a vystavených faktúr. Od tohto dátumu vstúpi do platnosti aktualizovaný formulár denníka. Hneď si povedzme, že zmien v časopisovej podobe nie je veľa. Takže napríklad denník jednoducho určil miesto na podpis oprávnenej osoby, ktorá sa podpisuje do denníka faktúr pre fyzického podnikateľa.

S plnením povinnosti viesť denník zároveň súvisí nemálo úprav. Zmeny v DPH na legislatívnej úrovni od 1. októbra 2017 teda sprehľadnili množstvo otázok, napríklad kedy nie je potrebné viesť denník.

Zmena DPH č. 4: nákupné a predajné knihy

Zmeny od 1.10.2017 sa dotkli tlačív knihy nákupov a predajov pre DPH. Zmenili sa aj pravidlá ich vypĺňania a opravovania. Ďalšie informácie nájdete na stránke:

Zmena DPH č.5: úložné lehoty pre doklady DPH

Od 1.10.2017 je spresnený postup a podmienky uchovávania účtovných dokladov (najmä dokladov DPH). Od 1.10.2017 budete musieť stále uchovávať faktúry 4 roky. V tomto prípade bude potrebné faktúry uchovávať v chronologickom poradí, ako sú vystavené (zostavené, opravené) alebo prijaté. Rovnaký prístup by sa mal uplatniť pri ukladaní potvrdení operátora elektronická správa dokumentov(EDI) a oznámenia kupujúcim o prijatí faktúry.

Od 1.10.2017 musí byť nákupná kniha vedená v novej podobe a podľa nových pravidiel. Pomocou ukážok sme si ukázali, ako sa vytvorí nákupná kniha od 1.10.2017.

Novú podobu nákupnej knihy a pravidlá jej vypĺňania schválila vláda uznesením č.981 zo dňa 19.8.2017. Zmeny nadobudnú účinnosť 1.10.2017. Z článku sa dozviete, ako si viesť novú nákupnú knihu, aby vás daňový úrad nezavalil požiadavkami.

Nákupná kniha od 1.10.2017: zmeny vo formulári

Vo formulári nákupnej knihy sú tri zmeny. Úradníci spresnili názvy troch stĺpcov. Zmeny sú malé, ale vyžadujú, aby všetky spoločnosti aktualizovali formulár nákupnej knihy.

Nový názov stĺpca pre informácie o sprostredkovateľovi je „Informácie o sprostredkovateľovi (provízny agent, agent, zasielateľ, osoba vykonávajúca funkcie vývojára).

Kolónka 13 pre číslo colného vyhlásenia sa teraz nazýva „Registračné číslo colného vyhlásenia“.

Nový názov jedného z riadkov s podpisom je „Fyzický podnikateľ alebo iná oprávnená osoba“. To znamená, že po novom má právo podpisovať nákupnú knihu na základe plnej moci nielen podnikateľ, ale aj jeho zamestnanec.

Nová nákupná kniha od 1.10.2017: ukážka

Nové pravidlá vypĺňania nákupnej knihy od 1.10.2017

Hlavná zmena v nákupnej knihe od 1.1.2017 sa týka opravené faktúry. Ak predtým odberateľ dostal opravené faktúry za predchádzajúci štvrťrok, musel by zrušiť odpočet na dodatkovom liste a preniesť ho do aktuálnej nákupnej knihy. Z tohto dôvodu bol za posledný štvrťrok vždy nedoplatok. Kupujúci teraz zaeviduje opravenú faktúru na tom istom dodatkovom liste.

Príklad:

V septembri 2017 spoločnosť Torgsnab LLC zakúpila tovar od spoločnosti Sbytservis LLC v hodnote 598 260 RUB vrátane DPH - 91 260 RUB. Faktúru za tento tovar účtovníčka zaevidovala do knihy nákupov za tretí štvrťrok. Celková suma zrážok za tento štvrťrok je 3 590 760 RUB. Spoločnosť si v treťom štvrťroku neuplatnila vrátenie DPH.

Dodávateľ 30. októbra zistil chybu v nákladoch na tovar a poskytol spoločnosti opravenú faktúru. Náklady na tovar v opravenej faktúre sú 590 000 rubľov vrátane DPH - 90 000 rubľov. Účtovníčka zostavila dodatočný list nákupnej knihy za tretí štvrťrok. Účtovníčka v nej zrušila zápis na pôvodnej faktúre a zaevidovala opravenú.

Ukážka vyplnenia dodatočného listu nákupnej knihy od 1.10.2017

Od októbra 2017 sú ďalšie zmeny v pravidlách vypĺňania nákupných kníh.

Zálohové faktúry. Od októbra má kupujúci právo evidovať faktúry za bezhotovostné zálohy v účtovnej knihe. Predtým úradníci vysvetlili, že spoločnosť má na to právo. Okrem toho už knihu nemusíte označovať ako „čiastočnú platbu vopred“.

Opravná faktúra. Ak je potrebné zmeniť cenu viacerých zásielok naraz, predávajúci môže vystaviť jednu opravnú faktúru. V riadku 1b predávajúci uvádza podrobnosti o všetkých faktúrach za prepravu, pri ktorých mení cenu. Teraz už nie je potrebné prepisovať všetky tieto podrobnosti do stĺpca 3. V stĺpci 3 aj stĺpci 5 predajca uvádza číslo a dátum jednej opravnej faktúry za zníženie hodnoty.

Ak kupujúci dostal jedinú opravnú faktúru za zvýšenie nákladov, sú v nej uvedené aj jej údaje v stĺpci 3 a stĺpci 5 nákupnej knihy.

Dovoz tovaru. Ak spoločnosť dováža tovar z Eurázijskej hospodárskej únie, potom v stĺpci 15 uveďte základ dane zo stĺpca 15 žiadosti o dovoz tovaru a platenie nepriamych daní. Pri dovoze z iných krajín uveďte cenu tovaru, ktorú ste premietli do účtovníctva. Ide o zmluvnú cenu navýšenú o colné poplatky a povinnosti. Predtým Federálna daňová služba odporúčala, aby dovozcovia uvádzali zmluvnú hodnotu tovaru v stĺpci 15 (list Federálnej daňovej služby Ruska z 20. septembra 2016 č. SD-4-3/17657).

Dôležitý detail! Dovozcovia odrážajú rovnakú hodnotu v nákupnej knihe ako v účtovných záznamoch

Okrem toho úradníci objasnili, kto by mal byť uvedený v stĺpcoch 9 a 10 nákupnej knihy v kontroverzných situáciách - vaša spoločnosť alebo protistrana. Pre pohodlie sme poskytli informácie v tabuľke nižšie.

Tabuľka. Koho zahrnúť do nákupnej knihy

Situácia	Názov, DIČ/KPP ktorej spoločnosti by sa malo uviesť v stĺpcoch 9 a 10
Predávajúci odoslal tovar oproti platbe vopred. V deň odoslania eviduje predávajúci zálohovú faktúru	Vaša firma - teda predajca z riadkov 2, 2b faktúry
Predávajúci eviduje opravnú faktúru na zníženie hodnoty	Vaša firma - teda predajca z riadkov 2, 2b opravnej faktúry
Predávajúci eviduje jednu opravnú faktúru za zníženie hodnoty	Kupujúci z riadkov 3, 3b jednotnej opravnej faktúry
Kupujúci zaeviduje opravnú faktúru na zvýšenie nákladov	Predajca z riadkov 2, 2b opravnej faktúry
Kupujúci zaeviduje jednu opravnú faktúru na zvýšenie nákladov	Predajca z riadkov 2, 2b jednotnej opravnej faktúry

Federálna daňová služba zverejnila na webovej stránke daňové dlhy! V údajoch je veľa chýb. Aktivujte si prístup a skontrolujte, či nie ste omylom zaradení do zoznamu dlžníkov.

Od 1. októbra tohto roku sa zavádza nový formulár faktúry. Blank podstúpil nejaké významné zmeny a môže spôsobiť určité ťažkosti pri vypĺňaní aj skúseným účtovníkom. Uvažujme nová možnosť faktúry a podrobne vám povie, aké zmeny boli prijaté, aké polia boli pridané do formulára a ako vyplniť novú faktúru. Okrem toho bude poskytnutý vzorový dokument, ktorý bude slúžiť ako príklad na vyplnenie formulára.

Faktúra je doklad, ktorý slúži kupujúcemu ako podklad na potvrdenie prijatia sumy DPH na odpočet alebo vrátenie. S prihliadnutím na niektoré ustanovenia daňového poriadku je potrebné doklad vyhotoviť pri každom predaji produktov alebo služieb spoločnosti alebo iných majetkových práv. Faktúry je možné vystavovať dvoma spôsobmi:

• V v elektronickom formáte;
• na papieri.

Papierová verzia je uvedená v prílohe č.1 k RF PP č.1137 zo dňa 26.12.2011. IN legislatívny akt Boli schválené všetky tlačivá potrebné na vykonávanie podnikateľskej činnosti podniku, ktoré sa budú v budúcnosti používať pri výpočte DPH. Zoznam takýchto dokumentov obsahuje:

• faktúra a opravný formulár;
• denník prijatých a vystavených faktúr;
• nákup kníh;
• predajné knihy.

V prípade elektronického toku dokumentov musia predávajúci a kupujúci použiť kompatibilný softvér a vystavovať faktúry jedným spôsobom. Samozrejme, vyplnené dokumenty musia spĺňať všetky náležitosti uvedené v jednotlivých legislatívnych aktoch.

Zmena formulára faktúry

Najnovšie zmeny týkajúce sa všeobecný pohľad faktúry boli zadané 1.7.2017. Zmeny sa dotkli nielen samotného formulára, ale aj formulára úpravy. Vo faktúre bol doplnený riadok 8 „Identifikátor štátnej zákazky, dohody (dohody)“ a v opravnom formulári sa objavil riadok 5 s rovnakým názvom.

Získajte 267 video lekcií na 1C zadarmo:

Od 1.10.2017 došlo opäť k úprave formulára dokladu a teraz sú všetci účtovníci povinní používať nový druh formulár na registráciu kúpno-predajnej transakcie s DPH.

Vzor novej faktúry

Ak chcete získať úplný obraz o inováciách prijatých v súvislosti s faktúrou, oplatí sa poskytnúť ukážku vyplnenia dokumentu a porozprávať sa o zmenách, ktoré sa dejú. Tento bod je mimoriadne dôležitý, pretože používatelia ho budú môcť naformátovať správne a bez akýchkoľvek zvláštnych ťažkostí alebo nedorozumení.

Podľa predloženého formulára podrobnejšie zvážime, aké zmeny nastanú a ako by sa mali zohľadniť pri vypĺňaní:

1. Do formulára bol pridaný nový stĺpec 1a „Kód typu produktu“. Vypĺňajú ho iba tie organizácie, ktoré sa zaoberajú vývozom výrobkov mimo Ruska do krajín EAEU. Kód produktu bude zadaný v súlade s jednotnou nomenklatúrou produktov vytvorenou v súlade s existujúce skupiny Produkty. Ak spoločnosť takéto činnosti nevykonáva, do stĺpca sa zapíše pomlčka. Predtým sa tento parameter písal v stĺpci 1, za názvom produktu.
2. Na tlačive sa objavila kolónka na podpis oprávnenej osoby. Predtým takéto kolónky používali vo faktúre na podpis ľudia, ktorí sa za konateľa alebo hlavného účtovníka podpisovali na základe plnej moci. Dnes zodpovedný úradník môže tiež podpísať.
3. Úpravy sa týkali názvu stĺpca 11. Predtým sa tento oddiel nazýval „Číslo colného vyhlásenia“, od októbra však do tohto stĺpca pribudlo slovo registrácia. Pripomeňme, že uvedené čísla majú zásadné rozdiely a vôbec nie sú to isté.
4. Stĺpec 8 bol doplnený o novú pripomienku týkajúcu sa skutočnosti, že potreba vypĺňania dokladu vzniká, ak má spoločnosť identifikátor štátnej zákazky. Táto novela má skôr technický charakter, keďže s tým už počítajú pravidlá vypĺňania faktúry.

Zmeny vo vypĺňaní faktúry

Okrem prezentovaného formulára boli vykonané niektoré úpravy v postupe vypĺňania dokumentu. Takéto zmeny sú dosť na to, aby spôsobili ťažkosti zodpovednej osobe.

Pozrime sa na najdôležitejšie z nich podrobnejšie.

1. Adresa predávajúceho by sa mala zadať v súlade so záznamom, ktorý je k dispozícii v Jednotnom štátnom registri právnických osôb alebo v Jednotnom štátnom registri fyzických osôb. Od začiatku októbra by sa mali riadky 2a vypĺňať po novom. Dnes tento riadok obsahuje informácie o umiestnení predávajúceho v súlade s údajmi uvedenými v zakladajúcej dokumentácii alebo adrese bydliska podnikateľa. Od 1. októbra 2017 bude potrebné tento údaj uvádzať v súlade s tým, aké informácie sú registrované v Jednotnom štátnom registri fyzických osôb alebo Jednotnom štátnom registri právnických osôb. Dodatočne je potrebné zadať PSČ predávajúceho aj kupujúceho.
2. Boli prijaté nové pravidlá pre špeditérov. Nová faktúra je doplnená prílohami, ktoré bude zasielateľ alebo developer povinný vyplniť. Predtým takéto pravidlá neexistovali, špeditéri sa preto musia podrobne oboznámiť s aktuálnymi pravidlami a vypĺňať faktúry. Poradie registrácie riadok po riadku je nasledovné:

• „1“ – dátum a číslo formulára;
• „2“ – názov spoločnosti alebo zasielateľa (úplný a skrátený);
• „2a“ – registračná adresa predávajúceho;
• „2b“ – údaje o zasielateľovi (DIČ, KPP);
• „5“ – údaje o prevode peňažných prostriedkov zasielateľovi;
• „Stĺpec 1“ – názov produktu pre každého predajcu samostatne;
• „stĺpce 2–10“ – údaje o vystavených faktúrach za každého predajcu samostatne.

3. Cena bude stanovená kalkuláciou. Na tento účel sa vyplní stĺpec 4 ako rozdiel medzi stĺpcami 9 a 8.

Od 1.10.2017 nadobudli účinnosť zmeny v tlačivách faktúr, nákupných a predajných knihách, postupe pri vypĺňaní denníka faktúr a ich uchovávaní. Novely sa dotknú všetkých platiteľov DPH. Nová objednávka evidenciu dokladov súvisiacich s výpočtom DPH ustanovuje nariadenie vlády Ruskej federácie z 19. augusta 2017 č.981.

Ako budú vyzerať nové doklady k DPH a koho sa zmeny dotknú, nám prezrádzajú odborníci z poradenského centra VneshEconomAudit.

Zmena č. 1: Faktúra

Od 1.10.2017 sa vo formulári faktúry objavil nový stĺpec 1a „Kód druhu produktu“. Vypĺňajú ho organizácie vyvážajúce tovar mimo Ruskej federácie do krajín EAEU. Typový kód produktu musí byť uvedený v súlade s jednotnou nomenklatúrou produktu zahraničná ekonomická aktivita EAEU.

Vo formulári faktúry bol doplnený nový stĺpec na podpis oprávnenej osoby, ktorá podpisuje faktúru za fyzického podnikateľa do 10.01.2017, faktúra obsahovala stĺpce len pre podpisy osôb, ktoré podpisujú za konateľa alebo hlavného účtovníka; .

Od štvrtého štvrťroka 2017 dostáva riadok 8 spresnenie o potrebe vypĺňania, ak existuje identifikátor štátnej zákazky.

Upravené sú aj pravidlá vypĺňania formulára novej faktúry. Medzi plniace zmeny patria:

v riadku 2a teraz musíte uviesť adresu právnických osôb uvedené v Jednotnom štátnom registri právnických osôb alebo miesto bydliska jednotlivého podnikateľa uvedené v Jednotnom štátnom registri právnických osôb;

nové pravidlá pre vypĺňanie stĺpca 11 „Evidenčné číslo colného vyhlásenia“ - namiesto čísla colného vyhlásenia by sa teraz malo uvádzať jeho evidenčné číslo.

Postup pri vypĺňaní faktúry bol doplnený o nové ustanovenia, ktoré platia v prípadoch, keď faktúru vyhotovuje zasielateľ, developer alebo zákazník vykonávajúci funkcie developera pri nákupe tovarov (diel, služieb) s vlastníckymi právami od jedného alebo viacerých predajcov vo vlastnom mene. Predovšetkým je teda predpísaný postup vystavovania faktúr pre špeditérov, ktorí organizujú prepravu spoločnosťami tretích strán.

Špeditér, ktorý organizuje prepravu prostredníctvom tretích dopravcov, má právo vyhotovovať „konsolidované“ faktúry. Premieta do nich údaje o prijatých faktúrach od vykonávajúcich dopravcov.

Zmena č. 2: Úprava faktúr A

Zmeny v DPH si vyžiadali aj aktualizáciu opravnej faktúry.

Do formulára opravnej faktúry bol pridaný nový stĺpec „1b“ pre kód druhu produktu. Vypĺňajú ho organizácie, ktoré vyvážajú tovar do krajín EAEU.

Taktiež nariadenie vlády Ruskej federácie z 19. augusta 2017 č. 981 oficiálne zapísalo právo platiteľov dane doplniť do opravnej faktúry akékoľvek riadky a stĺpce. Preto v prípade potreby môžete do opravnej faktúry doplniť napríklad údaje o doklade, na základe ktorého sa náklad mení. Navyše pri pridávaní nové informácie základná forma opravnej faktúry by sa nemala meniť.

Zmena č.3: protokol prijatých a vystavených faktúr

V denníku na evidenciu prijatých a vystavených faktúr je určené miesto na podpis oprávnenej osoby, ktorá sa do denníka za fyzického podnikateľa podpisuje.

Okrem toho sa objasňuje, kedy nie je potrebné viesť denník prijatých a vystavených faktúr:

ak podľa podmienok zmluvy so zákazníkom sprostredkovateľ zahŕňa do nákladov náklady na tovar (prácu, služby), ktorý kúpil vo svojom mene;

ak komisionár (agent) predáva tovar, prácu (službu) neplatcom DPH alebo kupujúcim, ktorí sú oslobodení od DPH a nevystavujú s ich súhlasom faktúry;

ak komisionár (agent) predáva tovar zahraničné organizácie, ktoré nie sú registrované na daňové účely v Ruskej federálnej daňovej službe.

Zmena č. 4: Účtovné knihy nákupov a predajov

Pravidlá vedenia nákupnej knihy objasňujú otázky vedenia účtovnej knihy v nasledujúcich situáciách:

pri dovoze tovaru z iných krajín (vrátane EAEU);

evidencia faktúr na platbu vopred;

evidencia zálohových faktúr;

robiť opravy v knihe.

Zmeny v predajnej knihe pre DPH je možné zredukovať na tieto základné úpravy:

pridané nové grafy;

zaviedli sa nové termíny na podpis knihy manažérom;

Spresnili sa pravidlá vykonávania opráv.

Zmena č.5: lehoty uloženia dokladov DPH

Novely jasne stanovujú pravidlá uchovávania faktúr. Predovšetkým je potrebné, aby boli usporiadané v chronologickom poradí, ako sa vystavujú (zostavujú, opravujú) alebo prijímajú.

Všetky typy faktúr (počiatočná úprava a oprava) bude potrebné uchovávať štyri roky.

Kópie papierových faktúr prijatých od sprostredkovateľov musia byť potvrdené ich podpismi (riaditeľmi, príkazcami, vývojármi alebo zasielateľmi).

Stále máte otázky? Odborníci z poradenského centra VneshEconomAudit sú vždy pripravení promptne poskytnúť zástupcom podnikateľskej sféry pomoc v oblasti právnych a finančné aktivity, ktorá vám umožní promptne identifikovať a odstrániť chyby, vyhnúť sa vedeniu evidencie a minimalizovať riziko strát pri daňovej kontrole.

Od 1.10.2017 sa používa nový formulár faktúry. Čo sa zmenilo vo forme? Prečo ste potrebovali vykonať úpravy? Ovplyvnili zmeny podobu opravných faktúr? Je pravda, že začínajú platiť nové pravidlá pre vypĺňanie a uchovávanie faktúr? Povieme vám, aké nové polia boli do faktúry pridané a poskytneme vám ukážku, ako ju vyplniť. Môžete si tiež stiahnuť nový formulár (vrátane dodatkov).

Na čo slúžia faktúry: základné znalosti

Faktúra je dokladovým podkladom pre kupujúceho, aby akceptoval sumy DPH predložené predávajúcim na odpočet (vrátenie). Vyplýva to z odseku 1 článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie. Daňová legislatíva vyžaduje vystavenie faktúry vždy, keď predávate tovar, prácu, služby alebo vlastnícke práva. Faktúry je možné generovať na papieri alebo elektronicky. Papierový formulár a pravidlá jeho vyplnenia sú definované v prílohe č.1 k vyhláške vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 č.1137.

Nariadením vlády Ruskej federácie zo dňa 26.12.2011 č.1137 boli schválené aktuálne tlačivá a Pravidlá pre vypĺňanie (udržiavanie) nasledujúcich dokumentov používaných pri výpočtoch DPH:

• faktúry (príloha č. 1);
• opravná faktúra (príloha č. 2);
• protokol prijatých a vystavených faktúr (príloha č. 3);
• nákupné knihy (príloha č. 4);
• predajné knihy (príloha č. 5).

Ak si predávajúci želá zasielať faktúry kupujúcim elektronicky, kupujúci je povinný s tým súhlasiť. Zároveň musia byť prostriedky prijímania, výmeny a spracovania faktúr elektronicky medzi predávajúcim a kupujúcim kompatibilné. Musia byť v súlade so stanovenými formátmi (odsek 2, odsek 1, článok 169 daňového poriadku Ruskej federácie). Faktúry sa vystavujú a prijímajú elektronicky spôsobom schváleným vyhláškou Ministerstva financií Ruska zo dňa 10. novembra 2015 č. 174n.

Ďalšia zmena formulára faktúry

Od 1.10.2017 sa opäť zmenila forma faktúry. Zmeny teraz zabezpečuje nariadenie vlády Ruskej federácie z 19. augusta 2017 č. 981. Tento dokument si môžete stiahnuť na adrese.

Čo konkrétne sa zmenilo vo formulári faktúry?

Teraz vám podrobne povieme o zmenách vo faktúre od 1.10.2017. Vyzdvihli sme tie hlavné.

Pridaný nový stĺpec „Kód typu produktu“

Od 1.10.2017 sa vo formulári faktúry objavil nový stĺpec 1a „Kód typu produktu“. Musia ho vyplniť organizácie vyvážajúce tovar mimo Ruskej federácie do krajín EAEU. Kód typu produktu bude potrebné uviesť v súlade s jednotnou nomenklatúrou komodít pre zahraničnú ekonomickú činnosť EAEU.

Kód druhu tovaru podľa nomenklatúry produktov zahraničnej ekonomickej činnosti sa mal uvádzať na faktúrach do 1. októbra (odsek 15, odsek 5, článok 169 daňového poriadku Ruskej federácie). Predtým však na to nebol žiadny špeciálny stĺpec, takže kód produktu bol zvyčajne uvedený v stĺpci 1 - za názvom tovaru.

Upozorňujeme, že ak v novom stĺpci „Kód typu produktu“ nie sú žiadne údaje, od 1. októbra 2017 bude pridaná pomlčka.

Poskytli pole podpisu pre oprávnenú osobu

Od 1.10.2017 sa vo formulári faktúry objavila nová kolónka na podpis oprávnenej osoby podpisujúcej faktúru za podnikateľa. Predtým boli takéto kolónky vo faktúre výlučne na podpisy osôb, ktoré sa podpisujú za konateľa alebo hlavného účtovníka.

Ak sú na faktúre uvedené podpisy oprávnené osoby, potom musí byť prenos právomocí formalizovaný príkazom vedúceho alebo splnomocnením v mene organizácie. Pokiaľ ide o samostatného podnikateľa, ním poverená osoba má právo podpisovať dokumenty iba na základe splnomocnenia overeného notárom.

Názov stĺpca 11 bol objasnený

Predtým sa stĺpec 11 vo faktúre nazýval „Číslo colného vyhlásenia“. Od 1. októbra 2017 sa však názov tejto rubriky spresnil. Teraz sa nazýva „Registračné číslo colného vyhlásenia“. To znamená, že v stĺpci 11 by sa teraz namiesto čísla colného vyhlásenia malo uvádzať jeho registračné číslo. Pripomeňme, že ide o rôzne čísla.

Registračné číslo colného vyhlásenia a číslo colného vyhlásenia sú odlišné. Vyplýva to zo spoločného nariadenia Štátneho colného výboru Ruskej federácie č.543, Ministerstva daní Ruskej federácie č.BG-3-11/240 zo dňa 23.6.2000.

Stĺpec 8 bol uvedený do súladu s pravidlami

Ako sme už povedali, od 1. júla 2017 sa vo formulári faktúry objavil stĺpec 8, v ktorom je potrebné uviesť identifikátor štátnej zákazky. Od 1. októbra 2017 bude v riadku 8 upresnenie o potrebe vypĺňania, ak máte identifikátor štátnej zákazky. Ide o technickú zmenu, pretože s tým už počítajú pravidlá vypĺňania faktúry.

Môžete si stiahnuť zadarmo nová uniforma faktúry vo formáte Word, ktorý platí od 1.10.2017 podľa tohto.

Objavili sa pravidlá pre zasielateľov

Od 1.10.2017 je postup pri vypĺňaní faktúry doplnený o nové ustanovenia. Používajú sa v prípadoch, keď faktúru vyhotovuje špeditér, developer alebo zákazník vykonávajúci funkcie developera pri kúpe vlastníckych práv od jedného alebo viacerých predajcov tovaru (diel, služieb) vo svojom mene.

Takže najmä od 1.10.2017 bol predpísaný postup vystavovania faktúr pre špeditérov, ktorí organizujú prepravu prostredníctvom tretích spoločností. Predtým pre nich neexistovali žiadne pravidlá. Preto zasielatelia vypĺňali faktúry podľa pravidiel stanovených pre komisionárov (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 10. januára 2013 č. 03-07-09/01).

Špeditér, ktorý organizuje prepravu prostredníctvom tretích dopravcov, má právo vyhotovovať „konsolidované“ faktúry. Premieta do nich údaje o prijatých faktúrach od vykonávajúcich dopravcov. Podľa nových pravidiel bude špeditér, ktorý nakupuje vo svojom mene na náklady klienta, od 1. októbra 2017 povinný v „konsolidovaných“ faktúrach uvádzať:

• v riadku 1 - dátum a číslo „konsolidovanej“ faktúry podľa chronológie zasielateľa;
• v riadku 2 - celé alebo skrátené meno predávajúceho (zasielateľa), celé meno podnikateľa (zasielateľa);
• v riadku 2a – adresa zasielateľa;
• v riadku 2b - INN a KPP predávajúceho (dopravcu);
• v riadku 5 - podrobnosti (číslo a dátum vyhotovenia) dokladov o platbe a zúčtovaní, z ktorých vyplýva, že zasielateľ previedol peniaze predávajúcim a klient - zasielateľovi - prostredníctvom znaku „;“;
• v stĺpci 1 - názvy tovarov (práce, služby) na samostatných pozíciách pre každého predajcu;
• v stĺpcoch 2–10 - pre každého predajcu údaje z faktúr, ktoré vystavil zasielateľovi.

Od 1. októbra 2017 môžu špeditéri vystavovať konsolidované faktúry. V konsolidovanej faktúre v riadkoch „Predajca“, „Adresa“, „DIČ/KPP“ predajcu môžete uviesť svoje vlastné údaje. Teda údaje zasielateľa, a nie tretích strán poskytujúcich služby zasielateľovi.

Cena je určená kalkuláciou: ako vyplniť faktúru

Niekedy účtovníci stáli pred otázkou, ako vypĺňať faktúry, ak bola zmluvná cena stanovená kalkuláciou. Táto otázka je relevantná, keď cena produktu (práca, služba) je rozdielom medzi nákladmi vrátane DPH a výškou DPH. V Pravidlách vypĺňania faktúry od 1. októbra 2017 je vysvetlené, že v týchto prípadoch je stĺpec 4 faktúry rozdielom medzi stĺpcami 9 a 8. Tento postup použite na vyplnenie stĺpca 4, ak:

• bol predaný majetok, ktorý bol zohľadnený pri kúpe, vrátane DPH (článok 3 článku 154 daňového poriadku Ruskej federácie);
• predával poľnohospodárske výrobky zakúpené od jednotlivcov (článok 4 článku 154 daňového poriadku Ruskej federácie);
• predal autá predtým zakúpené od jednotlivcov (článok 5.1 článku 154 daňového poriadku Ruskej federácie);
• prevedené vlastnícke práva (články 1 – 4 článku 155 daňového poriadku Ruskej federácie).