Denníkové formy účtovníctva. Vyhotovíme denník obchodných transakcií Vzor objednávky denníka 11 vyplnením formulára

Protokoly odrážajú vo výsledkoch za mesiac obrat na účtoch určených na účtovanie expedície, výdaja (v poradí predaja) a predaja skladových položiek v kontexte príslušných účtov. Zároveň sa v uvedených denníkoch-objednávkach uvádzajú údaje o expedícii, výdaji a predaji výrobkov a inventárnych položiek, uvedené vo výkazoch N N 16 (16-a) a 17 alebo 16-sn (16-a-sn), 17-sn a 17-a-sn v sekciách potrebných na vyplnenie hlásenia.

Denník N 11 (v prvom oddiele) odráža obrat v prospech účtov N 40 „Hotové výrobky“, N 43 „Nevýrobné náklady“, N 45 „Odoslaný tovar, vykonané práce a služby“, N 46 "Predaj" a N 64 "Vysporiadanie s kupujúcimi a zákazníkmi" v kontexte príslušných účtov.

Údaje o kredite účtu N 40 "Hotové výrobky", z hľadiska skutočných nákladov na odoslanie a uvoľnenie (v poradí predaja) hotových výrobkov (zápočet účtu N 40 a ťarcha účtu N 45), sa premietnu do základ ukazovateľov obsiahnutých v tabuľke analytických údajov (druhá časť toho istého žurnálového povolenia); ostatné údaje o dobropise účtu N 40 - na základe príslušných prvotných dokladov.

Kreditný obrat na účte N 43 „Nevýrobné náklady“ sa účtuje podľa údajov výkazov N 15.

Tržby v prospech účtu N 45 "Odoslaný tovar, vykonané práce a služby" z hľadiska skutočných nákladov na predaný tovar, vykonanú prácu a služby sa účtujú podľa ukazovateľov tabuľky analytických údajov (druhá časť poradie žurnálu N 11); a ostatné údaje o kredite tohto účtu - na základe príslušných primárnych dokladov.

Prijatá platba od kupujúcich a odpisy (obraty v prospech účtu N 46) sú uvedené podľa celkových údajov výpisov N N 16 (16-a) a 17, identifikovaných na poslednej strane týchto výpisov, a zostat. operácie na pôžičke tohto účtu (splatenie dlhu voči kupujúcim) - na základe ukazovateľov výpisov pre účet N 50 "Pokladňa", účet N 51 "Zúčtovací účet" atď. alebo príslušné zdrojové dokumenty.

Pri vrátení tovaru po zaplatení je storno sumy zaplatenej kupujúcim a jej premietnutie do záväzkového vzťahu uvedené podľa údajov príslušných prvotných dokladov.

V druhej časti denníka N 11 v tabuľke „Analytické údaje o expedícii, výdaji (v poradí predaja) a predaji výrobkov a hmotného majetku“ sú zhrnuté v skupinách potrebných na vykazovanie tržieb, ukazovatele odoslané a uvoľnené (v poradí predaja) výrobky a materiálové hodnoty, o pohybe a predaji odoslaného tovaru a o nákladoch na predaný tovar a hmotný majetok, predtým vyjadrené vo výkazoch N N 16 (16-a) a 17.

Zápisy v tejto časti denníka sa vykonávajú v nasledujúcom poradí.

Ukazovatele hotových výrobkov odoslaných a uvoľnených v poradí predaja (mínus vrátené) za diskontné ceny a skutočné náklady sú uvedené na základe údajov v tabuľke „Pohyb hotových výrobkov v hodnotovom vyjadrení“ listu N 16.

Evidencia vyexpedovaného a uvoľneného hmotného majetku v účtovných cenách sa vykonáva podľa údajov výkazov č. 16 (16-a) a 17. Ak bola v priebehu mesiaca časť hmotného majetku vrátená kupujúcimi do skladu podniku, ich hodnota (v účtovných cenách), stanovená pri údajoch kópií došlých skladových objednávok priložených k vratným dokladom je z údajov o zásielke cenín vylúčená. Skutočná obstarávacia cena tohto hmotného majetku sa určí tak, že sa k jeho hodnote v účtovných cenách pripočíta výška odchýlok alebo náklady na dopravu a obstaranie v percentách uvedených vo výkaze N 10 (10-a).

Ukazovatele poskytnutých služieb a vykonaných prác sú premietnuté na základe relevantných údajov do vývojovej tabuľky N 9.

Náklady v predajných cenách tovarov odoslaných a uvoľnených (v poradí predaja) vo vykazovanom mesiaci, ako aj nezaplatených na konci mesiaca, sa stanovia súčtom príslušných údajov výkazov N N 16 (16-a ) a 17.

Skutočné náklady na zostatok tovaru odoslaného na konci mesiaca sa stanovia výpočtom v súlade s postupom stanoveným vo všeobecných pokynoch na odoslanie, uvoľnenie a predaj výrobkov a hmotného majetku na základe príslušných ukazovateľov tabuľku analytických údajov.

Skutočné náklady na predaný tovar a jeho hodnota v predajných cenách (prijaté, odpísané sumy) a plánované náklady na predaný tovar sa tiež zisťujú v súlade so všeobecnými pokynmi pre expedíciu, prepustenie a predaj výrobkov a hmotného majetku.

Výška dane z obratu sa určí podľa údajov príslušných tabuliek výkazov č.16 (16-a). Celková suma dane by sa mala rovnať sume vyjadrenej v denníku N 8 v prospech účtu N 73 „Zúčtovanie s rozpočtom“.

Nevýrobné náklady účtované na účte N 43 sa účtujú podľa údajového listu N 15. Nevýrobné náklady účtované priamo na ťarchu účtu N 46 "Realizácia" (obchádzajúci účet N 43) sa premietajú do prepisových listov zodpovedajúce denníky objednávok. Rozdelenie nevýrobných nákladov medzi jednotlivé skupiny predávaných výrobkov a hmotného majetku sa uskutočňuje postupom uvedeným v Základných ustanoveniach pre plánovanie, účtovanie a kalkuláciu ceny priemyselných výrobkov.

Objednávka denníka N 11-SN odráža obrat v prospech účtov N 41 „Tovar“, N 42 „Obchodná marža a daň z obratu“, N 45 „Odoslaný tovar, vykonané práce a služby“, N 46 „Predaj“ a N 47 "Vnútrosystémová dovolenka" v súlade s príslušnými účtami, ako aj analytické údaje potrebné na vykazovanie predaja a výdaja inventárnych položiek.

Ukazovatele expedovaného tovaru a kontajnerov za diskontné ceny, tovaru predaného za predajné ceny, ako aj predaja ostatného hmotného majetku a poskytnutých služieb sa vykazujú podľa výkazov N N 16-sn (16-a-sn), 17-sn a 17-a -sn.

Podľa uvedených výkazov sa uvádzajú aj prijaté sumy za predaný tovar a kontajnery, ako aj sumy na ťarchu účtu N 45 „Odoslaný tovar, vykonané práce a služby“ na účty určené na účtovanie zúčtovania s kupujúcimi.

V zápočte účtu N 42 „Obchodná marža a daň z obratu“ sú uvedené nielen zľavy poskytnuté dodávateľmi dodávateľským (predajným) organizáciám, ktoré sa predtým premietli do žurnálu N 6-SN (ako referenčná suma), ale aj zľavy poskytnuté kupujúci pri výpredaji tovaru premietne podľa vyhlásenia N 16-sn (16-a-sn). Zároveň sa zľavy prijaté od dodávateľov premietnu do dobropisu účtu N 42 v korešpondencii s účtom N 41 s bežnými zápismi s celkovým súčtom z denníka objednávok N 6-SN a zľavy poskytnuté kupujúcim sa premietnu do korešpondencie s účtom. N 46 s červeným zápisom z výpisu N 16 -sn (16-a-sn).

Aby boli v hlásení o predaji a výdaji tovaru uvedené všetky potrebné údaje, v objednávke denníka N 11-SN sú orientačne uvedené skutočné náklady na služby (vlastné vozidlá a iné) poskytnuté kupujúcim, pretože v prospech účtu N 46 „Tržby“ sa premietla výška tržieb za tieto služby.

Každý ruský podnik má právo nezávisle si vybrať účtovný systém a formu účtovných správ. Hlavnou úlohou a účelom generovania dát je spoľahlivosť, dostupnosť, presnosť, transparentnosť a vylúčenie možnosti úniku dát. Existuje niekoľko účtovných metód, jednou z nich je systém objednávok denníka. V našom článku sa pozrieme na to, ako vyplniť a prečo potrebujeme objednávku denníka 1, 2, 3, 4 atď.

V účtovnej praxi existuje niekoľko účtovných systémov:

• zjednodušené;
• pamätný poriadok;
• žurnál-objednávka.

Najširšie uplatnenie našlo účtovníctvo objednávok. V modernom technologickom účtovníctve sa vytvára obrovské množstvo softvérových možností zameraných na dosiahnutie maximálnych výsledkov. Použitie automatizovaných systémov umožňuje skrátiť čas na hlásenie a dosiahnuť spoľahlivosť zobrazovaných informácií.

Všetky registre podliehajú číslovaniu, bez ohľadu na to, či je poradie denníka 6, 2, 3 alebo iné, ide o formulár vo veľkom formáte, kde sú stĺpce na označenie účtov a podúčtov, ako aj stĺpce pre zobrazenie ich korešpondencie. Záznamy sa generujú vždy po prijatí primárnej dokumentácie a pri ich vytváraní a zostavovaní výkazov. Denníky účtovných príkazov sa vytvárajú pre každý samostatný syntetický účet. Jeden protokol zobrazuje informácie o pohybe na konkrétnom účte za aktuálny mesiac.

Upozorňujeme, že článok sa zaoberá denníkovou formou účtovníctva pre veľké a stredné výrobné podniky, okrem agrokomplexu a individuálnych podnikateľov je postup vykazovania pre takéto podniky odlišný, v ich prípade sa používajú iné formy výkazov.

Číslovanie objednávok:

1. Poradie denníka 1. Zobrazuje informácie o účte. päťdesiat.
2. Objednávka 2. Vykonaná na účet. 51.
3. Denník 3. Syntetické účty 55, 56, 57 sú zahrnuté.
4. Log-order 4. Zobrazuje informácie v kontexte účtu. 90, 92, 93, 94, 95.
5. Log-order 6. Obsahuje informácie o syntetickom účte. 60.
6. Log-objednávka 7. Zobrazuje informácie o pohybe syntetického účtu. 71.
7. Objednávka časopisu 8. Zahrnúť účet. 06, 09, 97, 61, 64, 67, 75, 76, 63, 58, 73.
8. Denník 10. Zahŕňa účet. 02, 70, 10, 20, 84, 23, 65, 69, 26, 28, 29, 05, 44, 31.
9. Poradie denníka 11. Zobrazí sa pohyb na účte. 40, 41, 43, 45, 46, 62.
10. Denník 12. Vedené na účet. 82, 96, 86, 89, 85, 87, 88.
11. Objednávka časopisu 13. Zahrnúť účet. 01, 03, 04, 47, 48.
12. Časopis 14. Pohyb na účet. štrnásť.
13. Objednávka časopisu 15. Dotknutý účet. 80, 81, 83.
14. Denník 16. Výkaz obsahuje pohyb na syntetických účtoch 07, 08, 11.

Register č.1

Na základe primárnej dokumentácie vo forme denníka číslo 1 sa informácie o peňažnom toku generujú striktne v chronologickom poradí podľa kumulatívneho výsledku, zodpovedá syntetickému účtu 50 a v kontexte analytiky: 50-1, 50 -2, 50-3. Kreditný obrat je uvedený na prednej strane dokladu a debetný obrat je uvedený na zadnej strane.

Doklad sa vyhotovuje na základe správ pokladne a ich príloh. Na konci každého dňa účtovník vykoná zápisy a na konci aktuálneho mesiaca sa spočíta súčet. Ako udržať log-objednávku 1 prezradí našim čitateľom vzorová náplň uvedená nižšie.

Všimnite si, že zákon umožňuje zadávať informácie nie na základe každého pracovného dňa, ale napríklad na základe 3-5 dní. Táto možnosť založenia je povolená, ak má spoločnosť mierny finančný pohyb na pokladni. V tomto prípade je v riadku "dátum" potrebné uviesť počiatočné a konečné číslo vytvorenia záznamu. Príklad vyplnenia, ktorý si čitatelia môžu stiahnuť z našej webovej stránky, pomôže účtovníkom správne premietnuť údaje do výkazu.

Registrácia №2

Toto vykazovanie sa používa na vyjadrenie výsledkov zúčtovacích účtov (účet 51). Vypĺňa sa v súlade s bankovými výpismi a prílohami k nim pri každom prijatí výpisu. Na titulnej strane dokladu sa premieta pohyb na dobropise a na zadnej strane tlačiva má podobu výpisu, kde sa zapisuje pohyb na debete. Ak sú informácie zadané na niekoľkých výpisoch naraz, v riadku „dátum“ je uvedený počiatočný a konečný počet transakcií.

Registrácia №3

Informácie sa zadávajú na bankových špeciálnych účtoch, používa sa syntetický účet. 55. Tieto bežné účty poskytujú informácie o dostupnosti a pohybe peňažných jednotiek v domácich a zahraničných menách nachádzajúcich sa na území Ruska av zahraničí. Mimo krajiny je prítomnosť bankoviek potvrdená týmito dokladmi:

• akreditívy;
• platobné doklady;
• vklady;
• šekové knižky atď.

Je možné vyplniť denník, ako na syntetickom účte. 55 a rozdelené podľa analytiky. Zápisy sa vykonávajú v súlade s prijatými bankovými výpismi.

Registrácia №4

Dokumentácia zobrazuje informácie o 66 a 67 syntetických účtoch, sú určené na zobrazenie zúčtovacích transakcií pre krátkodobé a dlhodobé úverové produkty v kombinácii s debetnými a kreditnými pohybmi. Údaje sa zadávajú v súlade so zmluvou o úvere s protistranou, ktorá úver prijala alebo poskytla.

Register č.6

Ide o dokument, ktorý odráža informácie o vysporiadaní s dodávateľmi produktov a zmluvnými partnermi. Hlásenie sa generuje v syntetickej aj analytickej forme pre každý podporný dokument. Zostatok za aktuálny mesiac sa prenesie z hlásenia vydaného za predchádzajúce obdobie. Zobrazuje informácie o výške časového rozlíšenia od dodávateľa alebo zhotoviteľa a výške prevedených finančných prostriedkov podľa príslušnej zmluvy.

Register č.7

Zúčtovania so zodpovednými osobami, ktoré sa účtujú v súvahe. 71 sa premietnu do denníka účtovného príkazu č. 7, zápisy sa generujú samostatne pre syntetický účet, resp. v rámci analytiky pre každú jednotlivú zodpovednú osobu.

Výška vystaveného preddavku, výška vynaložených prostriedkov, výška vrátených nespotrebovaných prostriedkov, ako aj prekročenie preddavku sa premietne samostatne do príslušných stĺpcov, avšak v jednom riadku pre jeden preddavkový výkaz.

Register č.8

Objednávka č. 8 by mala byť vyplnená v súlade s ukazovateľmi vestníka č. 6. Ovplyvňuje niekoľko účtov: 60, 62, 68, 76, 79. Zápisy sa vykonávajú pre každú protistranu a základ výpočtu. Zobrazí sa zostatok na začiatku mesiaca, ktorý sa zhoduje s konečným zostatkom zostavy za predchádzajúce obdobie, debetným a kreditným obratom a výsledným zostatkom na konci aktuálneho mesiaca.

Registrácia №10

Vypĺňa sa podľa kreditného pohybu hlavných účtov: 05, 20, 21, 23, 25, 26, 29, 69, 70, 94, 96, 97. Zohľadňuje sa aj ich korešpondencia s prihliadnutím na výrobné náklady. Zápisy sa vykonávajú v súlade s výkazom č. 12, v ktorom sú uvedené informácie o nákladoch na hlavné a pomocné predajne, ako aj v súlade s výkazom č. 15, kde sa uvádzajú informácie o nákladoch na všeobecné potreby závodu a nákladoch do budúcnosti. obdobia.

Register č.11

Výkaz obsahuje informácie o výsledkoch bežného mesiaca na účtoch: 40, 41, 43, 45, 46, 62, 90. Objednávka denníka 11 odzrkadľuje všeobecné informácie o predaji tovaru a materiálu a sumách ukončených etáp, ale nedokončené práce na uvoľnení hotových výrobkov. Záznamy sa tvoria na základe nákladných listov a faktúr.

Registrácia №12

Dokument odzrkadľuje informácie o účelovom financovaní, ktoré je zaúčtované na účte. 86. Kreditné obraty sa uvádzajú v korešpondencii s inými účtami (50, 51). Záznamy sa tvoria v súlade s bankovými výpismi, účtovnými výkazmi a inou primárnou dokumentáciou. Správa je tiež zostavená na základe výsledkov aktuálneho mesiaca v kontexte každého účelu cieleného financovania a zdrojov ich príjmu.

Registrácia №13

Premietajú sa informácie o pohybe dlhodobého majetku, ovplyvnené sú účty 01, 02, 80. Údaje o kreditnom a debetnom obrate týchto účtov a ich korešpondencii sa zapisujú do denníka účtovného príkazu č.13. Zápisy sa robia na základe primárnej dokumentácie. Frekvencia podávania správ je štvrťročná.

Register č.15

Používa sa na vyjadrenie informácií o 84, 98, 99 účtoch. Na titulnej strane dokumentu je uvedený kreditný obrat v súlade s príslušným syntetickým účtovníctvom. Vypĺňa sa na základe primárnej dokumentácie a bankových výpisov v prípade, že sú ovplyvnené hotovostné transakcie.

Registrácia №16

Kreditné obraty 07, 08 sú zohľadnené. V súlade so zodpovedajúcim syntetickým účtovníctvom v kontexte analytiky sa generujú záznamy pre každý jednotlivý objekt. Výkaz je zostavený v súlade s dokumentmi analytického účtovníctva a primárnou dokumentáciou o kapitálových investíciách.

Tvorba záverečnej správy

Na základe výsledkov každého mesiaca sa generujú účtovné výkazy, ktoré sú často prezentované vo forme objednávok denníka. Všetky registre, okrem tých, ktoré odrážajú obrat dlhodobého majetku, sa zostavujú na konci mesiaca. Konečné ukazovatele pre výkazy sa mesačne vkladajú do hlavnej knihy, ktorá sa spúšťa za každý vykazovací rok. Po vyplnení riadkov kreditného a debetného obratu na účtoch v hlavnej knihe sa vypočíta zostatok na konci obdobia.

Tento dokument slúži ako podklad na zostavenie priebežnej účtovnej závierky (súvahy). Na zadanie ukazovateľov do súvahy pre hlavnú knihu sa spočítajú obraty a zobrazí sa zostatok na konci vykazovaného obdobia.

Tento systém je určený na manuálne účtovanie a práca s dokladmi je pomerne ťažkopádna. Preto sa na optimalizáciu a zlepšenie vedenia registrov používa automatizovaná forma účtovníctva. Organizácia môže samostatne vyvíjať časopisy pomocou programov Word a Excel, a preto nie je potrebné byť programátorom.

Účtovné registre sú špeciálne účtovné denníky, ktoré umožňujú systematizovať a zoskupovať údaje o skutočnostiach hospodárskej činnosti podniku. Pre každý z účtovných systémov sú poskytnuté rôzne formy účtovných registrov. O tom, aké registračné denníky sa používajú v účtovnom systéme objednávok denníka, povieme v našom článku.

Kľúčové body

Denníkový účtovný systém zabezpečuje potvrdzovanie všetkých obchodných operácií príslušným dokladom - formou prvotnej dokumentácie. Primárny zase musí byť zaregistrovaný v špeciálnom časopise. Okrem toho sa záznamy robia v chronologickom poradí.

Všetky transakcie sú zoskupené podľa účtovných účtov. To znamená, že pri premietnutí korešpondencie s jedným účtovným účtom sa použije samostatná objednávka denníka (JO), keď sa vykoná zápis na iný účet, zápis sa už premietne do iného denníka. Všimnite si, že ten istý záznam sa môže a mal by sa prejaviť v dvoch denníkoch naraz: v jednom pre debetný účet a v druhom pre pripísaný účet. Táto metóda odráža metódu podvojného účtovníctva v účtovníctve.

Konečné údaje ZhO na konci vykazovaného obdobia sa prenesú do kľúčového registra - hlavnej knihy. Pripomeňme, že na základe údajov hlavnej knihy sa na konci finančného roka vytvorí súvaha. Spoľahlivosť účtovnej závierky preto závisí od úplnosti a správnosti evidencie informácií vo vestníku zákaziek.

Teraz zvážime každý ZhO podrobnejšie, poskytneme približné formuláre a vzorky výplne.

Nižšie uvedené formuláre sú príklady! V súlade s normami zákona „o účtovníctve“ č. 402-FZ má každý hospodársky subjekt právo samostatne vypracovávať a schvaľovať svoje formy prvotnej a účtovnej dokumentácie. Spoločnosť tiež nie je povinná udržiavať všetky LC, ak neexistujú žiadne operácie na ich naplnenie. Postoj spoločnosti v tejto veci zdôvodnite v účtovnej politike. schváliť vlastné tlačivá samostatnou objednávkou alebo prílohou účtovnej politiky spoločnosti.

Denník č. 1 „Pokladník“

Na vytvorenie hotovostného obratu organizácie sa používa špeciálna objednávka denníka 1 (formulár si môžete stiahnuť v programe Word a vzorové vyplnenie nižšie). Inými slovami, všetky transakcie, na ktorých sa zúčastňuje účet 50 „Pokladník“, by sa mali prejaviť v ZhO č. 1.

Podkladom pre vykonávanie zápisov je správa pokladníka. Doklad sa zase tvorí na základe vydaného PKO a RKO na deň (prípadne niekoľko dní). Všimnite si, že kreditný obrat na účte. 50 v ZHO sú zverejnené podrobnejšie ako debetné (potvrdenky do pokladne). Na spresnenie príjmov peňazí sa používa účtovná objednávka 1 a výkaz 1. To znamená, že výkaz 1 je rozpis ziskových hotovostných transakcií spoločnosti.

Formulár JO č.1

Príklad vyplnenia ZhO č.1

Denník č. 2 "Zúčtovací účet"

Na vykonávanie obchodných operácií na bežných účtoch spoločnosti otvorených v úverových a bankových inštitúciách používajú denník 2 (formulár a príklad vyplnenia si môžete stiahnuť nižšie). Zápisy by sa mali vykonávať iba na základe bankových výpisov. Sú potvrdením skutočnosti o pohybe peňažného majetku spoločnosti. Odpisy z r / účtov sú podrobne uvedené v ZHO. Na zverejnenie informácií o účtenkách sa uchováva osobitný výpis.

Časopis-objednávka 2, tlačivo

Vyplňte príklad

Denník č. 3 "Špeciálne účty"

Ak sú finančné prostriedky spoločnosti vedené na špeciálnych účtoch otvorených v bankách alebo iných úverových inštitúciách, potom sa operácie na takýchto účtoch prejavia v ZhO č. 3. Zápisy sa tvoria podľa účtu. 54, 55, 56 účtovníctvo. Inými slovami, ak podnik pri svojej činnosti používa akreditívy, šekové knižky alebo ukladá peniaze na iné účty, zaznamenajte pohyb cez tieto miesta uloženia v ZhO č. 3.

Príklad vyplnenia HO ​​č.3

Denník č. 4 "Vypožičaný kapitál" a ZHO č. 5 "Započítanie"

Ak spoločnosť prijíma pôžičky alebo vypožičané prostriedky na vykonávanie činností, výpočty prijatých úverov sa vykonávajú v špeciálnom denníku zákaziek 4. Obraty sa zaznamenávajú do registra na účte. 66 a 67, teda pre krátkodobé a dlhodobé úvery a dlhové záväzky.

Časopis-objednávka 4, tlačivo

Vyplňte príklad

Vysporiadanie vzájomným započítaním poskytnutých služieb, prác alebo dodaných tovarov medzi ekonomickými subjektmi je potrebné evidovať vo vestníku zákaziek 5 „Vzájomné zápočty“. Treba poznamenať, že vzájomné offsetové transakcie medzi ruskými firmami sú v súčasnosti pomerne zriedkavé. Započítanie protipohľadávok však nie je zakázané.

Časopis-objednávka, formulár

Objednávka denníka č. 6 "Zúčtovanie s dodávateľmi"

Na evidenciu dokladov odzrkadľujúcich transakcie na zúčtovanie so súčasnými dodávateľmi, dodávateľmi a inými obchodnými partnermi použite denník objednávok 6. Vykonajte zápisy na základe prijatých faktúr, nákladných listov a podpísaných úkonov za vykonané práce, služby. Vykonávať debetné operácie na základe bankových výpisov potvrdených vykonanými platobnými príkazmi. Spájanie záznamov aj pre jedného zhotoviteľa (dodávateľa) je neprijateľné. Každý dokument musí byť zobrazený samostatne.

Formulár JO č.6

Časopis č. 7 "Vyrovnanie s účtovníkmi"

Premietnite peniaze poskytnuté zamestnancom spoločnosti zodpovedným do ZhO č. 7. Pripomeňme, že je neprijateľné kombinovať operácie aj v prípadoch, keď sú peniaze vydávané jednej zodpovednej osobe. Detailné záznamy pre každú skutočnosť vydávania peňazí.

Časopis-objednávka 7, stiahnite si formulár

Vestník č. 8 „Preddavky na zúčtovanie“

Pri zúčtovaní medzi dodávateľmi a dodávateľmi použite zálohové platby, potom na evidenciu zaplatených záloh použite účtovný príkaz 8. Zápisy vykonávajte na základe výpisov z účtu. ZhO by tiež mala odrážať vyrovnania s rozpočtami na platby daní, jednotlivé vnútroekonomické transakcie.

Formulár JO č.8

ZhO č. 10 "Hlavná výroba"

Premietnite všetky výdavky, ktoré sú zamerané na zabezpečenie hlavného druhu činnosti v ZhO č. 10. Skupinové obchodné operácie podľa účtovných účtov: dlhodobý majetok, odpisy, mzdy kľúčových zamestnancov, daňové úľavy, zásoby a ostatné výdavky.

Časopis-objednávka 10, stiahnite si formulár

Denník-objednávka 10, vzorové plnenie

ZhO č. 11 "Hotové výrobky, predaj"

Vyrobené produkty reflektujte v ZhO č. 11. Ak firma poskytuje služby alebo práce, potom aj výsledky činnosti zapíšte do denníka zákaziek 11. Informácie je možné zoskupovať podľa nomenklatúr, druhov tovarov alebo kategórií služieb. Spoločnosť má právo samostatne vypracovať formu s prihliadnutím na špecifiká a typ činnosti.

Časopis-objednávka 11, tlačivo

Vzorová výplň

ZhO č. 13 "Majetok a kapitál"

Pohyb dlhodobého a nehmotného majetku v spoločnosti premietnite do osobitnej ZhO č. 13. Údaje zadajte na základe prvotných dokladov. Napríklad OS karty, nákladné listy pre interný pohyb, účtovné karty pre nehmotný majetok a inú primárnu dokumentáciu. Aj v JO sa premietajú odpisové operácie k majetku spoločnosti. V registri sa zaznamenávajú aj informácie o zmenách základného imania.

Formulár JO č.13

Denník-objednávka 13, vzorové plnenie

ZhO č. 16 "Kapitálové investície"

Informácie o dostupných kapitálových investíciách spoločnosti musia byť zaznamenané v samostatnom HO. Takéto obchodné operácie zahŕňajú: investície do dlhodobého majetku, zariadenia pripravené na inštaláciu (montáž). Opravte pohyb na základe primárnych dokumentov (uvedenie do prevádzky, akt inštalácie).

Časopis-objednávka č. 11 (v prospech účtov 90, 62,45).

Predaj výrobkov sa uskutočňuje v súlade s uzatvorenými zmluvami alebo voľným predajom prostredníctvom maloobchodu alebo veľkoobchodu. V zmluvách na dodávku hotových výrobkov je uvedený dodávateľ a odberateľ, potrebné ukazovatele pre výrobky, ceny, zľavy, plášte, postup výpočtu, výška dane z pridanej hodnoty a ďalšie náležitosti. V medzinárodnej praxi je zvykom dodatočne uvádzať naliehavé okolnosti (vyššia moc), ručenie, záruky za splnenie zmluvných podmienok, postup pri odškodnení, doložku o jurisdikcii a rozhodcovskom konaní a ďalšie informácie. Realizáciu produktov (práce, služby) vykonávajú organizácie za tieto ceny: - za voľné predajné ceny a tarify, zvýšené o výšku DPH; - za štátom regulované veľkoobchodné ceny a tarify zvýšené o sumu DPH (produkty palivovo-energetického komplexu a služby pre priemyselné a technické účely);

Za štátom regulované maloobchodné ceny (prípadne mínus obchodné zľavy, výpredajové a veľkoobchodné zľavy) a tarify vrátane DPH (za predaj určitého tovaru obyvateľstvu a poskytovanie určitého zoznamu služieb obyvateľstvu). Zúčtovanie medzirepublikových dodávok tovarov (prác, služieb) so štátmi, ktoré podpísali zmluvu o hospodárskej spolupráci, sa uskutočňuje za ceny a tarify zvýšené o sumu DPH. Pri stanovovaní predajných cien sa uvádza zadarmo, to znamená, na koho náklady sa platia náklady na dodanie produktov od dodávateľa kupujúcemu.

Voľná ​​stanica určenia znamená, že dodávateľ platí náklady na doručenie produktov kupujúcemu a sú zahrnuté v predajnej cene. Voľná ​​východisková stanica znamená, že dodávateľ platí náklady len do naloženia hotového výrobku na vagóny. Všetky ostatné náklady na prepravu hotových výrobkov (železničná tarifa, vodné prepravné a pod.) musí uhradiť kupujúci. Podkladom pre expedíciu hotových výrobkov zákazníkom zo skladu sú zvyčajne objednávky obchodného (marketingového) oddelenia organizácie. Na základe nákladných listov, prepravných železničných nákladných listov a iných dokladov na prepustenie výrobkov na stranu vo finančnom oddelení alebo, ak nie je k dispozícii, v účtovnom oddelení, sa vystavujú žiadosti o platbu v niekoľkých vyhotoveniach na zúčtovanie s kupujúcimi prostredníctvom breh. V žiadosti o platbu bude uvedené meno a sídlo dodávateľa a kupujúceho, číslo zmluvy o dodávke, druh zásielky, výška platby podľa zmluvy, náklady na dodatočne zaplatené nádoby a balné, prepravné tarify, ktoré majú byť preplatené. kupujúcim (ak je to stanovené v zmluve), suma dane z pridanej hodnoty pridelená na samostatnom riadku. Pri odoslaní tovaru, poskytnutí služieb, vykonaní prác, ktoré nepodliehajú zdaneniu DPH, zúčtovacie doklady a registre sa vystavujú bez pridelenia súm DPH a sú označené alebo opečiatkované „Bez dane (DPH)“. Žiadosti o platbu musí dodávateľ vystaviť a odovzdať banke na vyzdvihnutie (teda s pokynom na prijatie platby od kupujúceho) najneskôr nasledujúci deň po odoslaní alebo doručení hotového výrobku príjemcovi. Druhá kópia výzvy na platbu je zaslaná kupujúcemu na zaplatenie. Údaje žiadostí o platbu sa denne evidujú v evidencii a predaji produktov (práce, služby) (f. č. 16 alebo 16a). Vo výpise je uvedený dátum a číslo žiadosti o platbu, názov dodávateľa, počet odoslaných produktov podľa druhu, sumy uvedené na faktúrach a poznámka o platbe faktúr. Výpis je forma analytického účtovania expedovaného tovaru. Odoslané produkty sú vo výkazoch premietnuté v účtovných a predajných cenách. VÝKAZ F. č. 16 sa používa pri určení výnosu z prepravy (akruálny spôsob) a č. 16a - pri určení výnosu z platby (hotovostný spôsob).

Špeciálne operatívne účtovanie zásielok prebieha v marketingovom (obchodnom) oddelení na PC, špeciálnych kartách, knihách alebo časopisoch. Preukazy na vývoz hotových výrobkov podpisuje vedúci a hlavný účtovník organizácie alebo ním poverené osoby. Ako priepustka môžu slúžiť kópie nákladných listov alebo faktúr, na ktorých sú urobené špeciálne povoľujúce nápisy. Ak sa kupujúcemu vydávajú hotové výrobky priamo zo skladu dodávateľa alebo iného miesta skladovania hotových výrobkov, potom je príjemca povinný predložiť splnomocnenie na oprávnenie na prevzatie tovaru. Postup pri syntetickom účtovaní predaja výrobkov závisí od zvoleného spôsobu účtovania predaja výrobkov. Organizácie môžu určiť výnosy z predaja produktov na daňové účely buď v čase platby za odoslané produkty za vykonanú prácu a poskytnuté služby, alebo v čase odoslania produktov a predloženia platobných dokladov kupujúcemu ( zákazník) alebo organizáciu dopravy. V účtovníctve sa produkty považujú za predané v čase ich odoslania (z dôvodu prechodu vlastníctva produktov na kupujúceho). Preto sa pri oboch spôsoboch predaja výrobkov na daňové účely hotové výrobky odoslané alebo predložené kupujúcim za predajné ceny (vrátane DPH a spotrebných daní) premietnu na ťarchu účtu 62 „Zúčtovanie s kupujúcimi a zákazníkmi“ a v prospech účtu 90 „Tržby“ (podúčet 1 „Výnosy“ ). Zároveň sa náklady na výrobky odoslané alebo predložené kupujúcemu zaúčtujú na ťarchu účtu 90 „Tržby“ (podúčet 2 „Náklady na predaj“) v prospech účtu 43 „Hotové výrobky“. pridaná daň a spotrebné dane sa vypočítavajú z výšky tržieb organizácie (podľa ustanoveného zoznamu tovarov). Na účte 45 „Odoslaný tovar“ sa uvádzajú aj hotové výrobky a tovary prevedené do iných podnikov za účelom provízneho predaja a podobne. Pri uvoľnení takýchto výrobkov a tovaru sa tieto zaúčtujú v prospech účtov 43 „Hotové výrobky“ a 41 „Tovar“ na ťarchu účtu 45 „Odoslaný tovar“. Po prijatí oznámenia komisionára o predaji jemu prevedených výrobkov a tovaru sa tieto odpíšu z prospechu účtu 45 „Tovar odoslaný“ na ťarchu účtu 90 „Tržby“ (podúčet 2 „Náklad tržby“) so súčasným premietnutím na ťarchu účtu 62 „Zúčtovanie s kupujúcimi a odberateľmi“ a v prospech účtu 90 „Tržby“ (podúčet 1 „Výnosy“). Náklady na dodané práce a poskytnuté služby sa účtujú v skutočných alebo štandardných (plánovaných) nákladoch v prospech účtu 20 „Hlavná výroba“ alebo 40 „Produkcia výrobkov (práce, služby)“ na ťarchu účtu 90 „Tržby“. “ (podúčet 2) ako faktúry za vykonané práce a služby. Zároveň sa výška výnosu premietne v prospech účtu 90 „Tržby“ (podúčet 1) a na ťarchu účtu 62 „Zúčtovanie s kupujúcimi a zákazníkmi“. Nedávno bola široko používaná zálohová platba prijatá za dodávku hotových výrobkov. V prípade platby vopred za dodávku uvedenú v kúpnej zmluve dodávateľ vystaví faktúru a zašle ju kupujúcemu. Po obdržaní tohto dokladu prevedie kupujúci sumu platby za produkty dodávateľovi platobným príkazom. Suma prijatých platieb sa premieta v účtovníctve až do momentu odoslania produktov ako splatné účty a vykonáva sa nasledovným účtovným zápisom: Debetný účet 51 „Zúčtovacie účty“; Kredit účtu 62 „Vysporiadanie s kupujúcimi a zákazníkmi“. Po odoslaní produktov sa považuje za predaný a zaúčtuje sa na ťarchu účtu 62 v prospech účtu 90 „Tržby“ (podúčet 1). Kupujúci môže odmietnuť zaplatiť za produkty zaslané na jeho adresu, ak bol tovar odoslaný chybne, v rozpore s dodacou lehotou, v zlej kvalite a z iných dôvodov. V tomto prípade účtovné oddelenie dodávateľa vykoná spätné zápisy pre odoslanie produktov: Debetný účet 43 „Hotové výrobky“; Kredit účtu 90 „Tržby“ (podúčet 2); Debetný účet 90 „Tržby“ (podúčet 1); Kredit účtu 62 „Vysporiadanie s kupujúcimi a zákazníkmi“. Ako už bolo uvedené, pri akomkoľvek spôsobe účtovania predaja výrobkov platia podniky daň z pridanej hodnoty a spotrebné dane. Audítor musí overiť správnosť časového rozlíšenia a odvodu DPH a spotrebných daní. Predmetom zdanenia DPH je obrat z predaja tovaru, vykonaných prác a služieb a tovaru dovezeného na územie Ruskej federácie.

Tento výkaz vedie analytický účet o výpočtoch premietnutých na účtoch 19 „Daň z pridanej hodnoty z nadobudnutých hodnôt“, 60 „Vyúčtovanie s dodávateľmi a dodávateľmi“, 62 „Vyrovnanie s kupujúcimi a odberateľmi“, 68 „Výpočty daní a poplatkov“, 73 „Vyrovnania s personálom o iných transakciách“, 75 „Vyrovnania so zakladateľmi“, 76 „Vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“.

Výpis č. 8 sa otvára na mesiac, štvrťrok, pol roka alebo rok (podľa uváženia organizácie). Na jednotlivé mesiace sa používajú voľné listy. Pre každého dlžníka, veriteľa alebo druh výdavkov a platieb, v závislosti od počtu možných operácií počas mesiaca, štvrťroka, polroka alebo roka, je vo výkaze č.8 vyčlenený jeden alebo viac riadkov, navyše riadky pre súčty za mesiace vykazovania av prípade potreby otvorí samostatný hárok.

Zápisy vo výkaze č. 8 sa vykonávajú spravidla podľa údajov prvotných dokladov.

Vo výpise č. 8 by sa vo všetkých prípadoch mala výška obratu na kreditných účtoch premietnuť do korešpondencie s debetnými účtami, aby sa poskytli potrebné syntetické údaje pre denník objednávok č. 8.

Na konci mesiaca sa zobrazia výsledky za všetky obraty a zostatky na začiatku nasledujúceho mesiaca, a to ako za jednotlivých dlžníkov, veriteľov, typy úhrad a platieb, tak aj za výkaz ako celok. Do denníka zákaziek č. 8 a ostatných denníkov zákaziek sa prenesú celkové zápisy v prospech účtov za mesiac podľa výkazu ako celku v kontexte príslušných účtov.

Kniha alebo evidencia uložených miezd

Na analytické účtovanie vyrovnaní s vkladateľmi za včas nevyplatené sumy miezd možno použiť knihu štandardného tlačiva č. 8a alebo špecializovaný register odporúčaný ako vývojová tabuľka č. 11.

Vysvetlivky k týmto registrom sú uvedené v časti 5 „Personálne účtovníctvo“ tohto postupu.

Vyhlásenie č.9

Výpis č. 9 je vhodné použiť vo veľkých organizáciách namiesto špecializovaných kariet osobných účtov na zúčtovanie s nájomníkmi bytov a osobami bývajúcimi v ubytovniach týchto organizácií. 1 List č. 9 kombinuje osobné účty a obratový list pre zadané výpočty. V týchto prípadoch sa výkazy o vysporiadaní s nájomcami vo formulári č. 7 nezostavujú.

Vo výkaze č.9 sa účtovanie zúčtovaní vykonáva pozičným spôsobom: pre zúčtovanie s každou osobou je uvedený určitý počet riadkov, podľa ktorých sa v priebehu roka pre jednotlivé mesiace premietajú všetky splatné sumy od nájomcu. (samostatne za obytnú plochu, kúrenie, vodu atď.), a výšku splácania svojich dlhov.

Sumy splatné od nájomcov (debetné transakcie) sú vypočítané a zohľadnené na základe príslušných referenčných ukazovateľov uvedených priamo vo výkaze. Sumy prijaté od nájomcov (kreditný obrat) sa zapisujú podľa údajov riadne vyhotovených prvotných dokladov.

Výšky kreditných a debetných obratov za vysporiadanie s nájomcami a dlhy za nich sa určujú odvodením výsledkov z výkazu č. 9 ako celku.

Sumy kreditných obratov za mesiac podľa týchto výpočtov sa prenášajú do denníka objednávok č. atď.