Znižuje opravná kontrola výšku výnosov? Kedy sa používa opravná kontrola v online pokladniach? Informovanie daňových úradov o úpravách

Federálna daňová služba vysvetlila, ako postupovať, ak používateľ registračnej pokladnice nepoužil alebo nepoužil registračnú pokladnicu, ale s chybou. Zistite, kedy potrebujete opravu opravy a kedy môžete opraviť chybu pomocou kontroly vrátenia peňazí. Všetko závisí od verzie formátu fiškálnych údajov (FDF), ktorú pokladnica používa na generovanie šekov (1.0, 1.05 alebo 1.1).

Všeobecný postup

1. Zistite, ktoré FFD sa používa pri vašej pokladni. Ak to chcete urobiť, prejdite do časti „Pokladňa“ a kliknite na odkaz „Zoznam registračných pokladníc v xls“. Otvorí sa tabuľka s údajmi pokladnice: v stĺpci „FFD“ je uvedená verzia formátu, ktorý pokladnica používa na generovanie dokladov.
2. Ak ste pri výpočte nepoužili registračnú pokladnicu, vygenerujte opravný šek (formát FFD nie je dôležitý).
3. Ak je chyba v účtenke:
   • pre FFD 1.0 a 1.05 - vykonajte jednoduchú kontrolu, ale so znakom „reverzného“ výpočtu (podľa). Tie. pri oprave šeku na „Príjem“ je potrebné vykonať kontrolu „Vrátenie potvrdenky“ atď. Táto výnimka bude trvať do nadobudnutia účinnosti FFD 1.1 - potom pre pokladnice s FFD 1.0 a 1.05 bude potrebné vygenerovať aj opravnú kontrolu.
   • pre FFD 1.1 - opravte chybnú kontrolu opravnou kontrolou.

Opravná kontrola vám umožní vyhnúť sa pokute za nepoužívanie registračnej pokladnice alebo používanie pokladnice s chybami. Upozorňujeme, že opravný šek môžete vygenerovať v ktorejkoľvek pokladnici, a nie nevyhnutne v tej, kde bol vykonaný nesprávny výpočet alebo ktorá nebola použitá.

Teraz sa pozrime bližšie na algoritmy akcie v danej situácii.

Pri výpočte sme nepoužili registračnú pokladnicu - robíme opravu

FDF verzia 1.0 alebo 1.05

V tomto prípade by ste mali urobiť toto:

1. Vypracujte akt v akejkoľvek forme, kde uvediete každú kalkuláciu vykonanú bez registračnej pokladnice; musíte tiež uviesť dátum, názov produktu, jeho cenu, množstvo a cenu, ako aj dôvod, prečo nebola pokladnica aplikovaná. . Priraďte k aktu číslo a dátum.
2. Vygenerujte kontrolu opravy:
   • uveďte výpočtový atribút „Príjem“, ak pokladnica nebola použitá pri prijímaní peňažných prostriedkov, alebo „Výdaj“, ak pokladnica nebola použitá pri výplate peňažných prostriedkov (napríklad pri preberaní kovového šrotu);
   • uveďte základ pre opravu:
     • číslo dokumentu, ktorý poskytuje základ pre opravu (t. j. číslo aktu alebo príkazu Federálnej daňovej služby);
     • dátum dokumentu poskytujúceho základ pre opravu.
3. Informujte svoju kontrolu o nepoužívaní registračnej pokladnice a o vygenerovaní opravného šeku. Predpokladá sa, že príslušnú žiadosť bude možné podať na osobný účet právnickej osoby (IP) na nalog.ru. Aj keď to nie je možné, ohlásiť sa môžete akýmkoľvek spôsobom, ktorý máte k dispozícii (na papieri, osobne, podajte vyhlásenie podpísané kvalifikovaným elektronickým podpisom cez váš ohlasovací systém a pod.).

FDF verzia 1.1

V takejto situácii vygenerujte opravu korekcie s uvedením:

• ukazovateľ výpočtu „Príjem“, ak pokladnica nebola použitá pri prijímaní peňažných prostriedkov alebo „Výdavok“, ak pokladnica nebola použitá pri výplate peňažných prostriedkov (napríklad pri preberaní kovového odpadu);
• základ pre opravu:
  • „nezávislá operácia“, ak ste chybu objavili sami, alebo „na objednávku“, ak Federálna daňová služba objavila chybu skôr ako vy a nariadila jej opravu;
  • číslo objednávky federálnej daňovej služby;
  • dátum porušenia.
• názov produktu, práce, služby, platobná adresa a ďalšie podrobnosti v súlade s príkazom Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 04.09.2018 č. ММВ-7-20/207@.

V tomto prípade sa musí každá upravená suma vyrovnania premietnuť do kontroly opráv ako samostatný riadok.

V kontrole je chyba

FDF verzia 1.0 a 1.05

Napríklad bol vygenerovaný šek, kde bola nesprávne uvedená DPH. Vaše akcie sú nasledovné:

1. Vygenerujte kontrolu „Return of Receipt“ identickú s chybou. Fiškálne označenie nesprávneho dokladu sa odporúča uviesť na šeku vyplnením „Podrobnosti o dodatočnej kontrole“. Odporúča sa vybrať spôsob platby ako „Protivyhlásenie“ - to znamená, že po vrátení peniaze neboli vrátené klientovi.
2. Vygenerujte správny pokladničný doklad s atribútom platby „Potvrdenie“. Fiškálne označenie nesprávneho dokladu sa odporúča uviesť na šeku vyplnením „Podrobnosti o dodatočnej kontrole“. Toto je potrebné na prepojenie všetkých kontrol vygenerovaných na opravu chyby. Odporúča sa uviesť spôsob platby ako „Protivyhlásenie“ - to znamená, že keď bola chyba opravená, od klienta neprišli žiadne peniaze.

FDF verzia 1.1

Pokladník musí vykonať tieto činnosti:

1. Vygenerujte opravnú kontrolu „Vrátenie potvrdenky“ identickú s chybnou kontrolou. Fiškálne označenie nesprávneho dokladu sa odporúča uviesť na šeku vyplnením „Podrobnosti o dodatočnej kontrole“.
2. Vykonajte správnu opravu opravy „Potvrdenie“ a uveďte v ňom aj fiškálny ukazovateľ nesprávneho dokladu. Toto je potrebné na prepojenie všetkých kontrol vygenerovaných na opravu chyby.

Od 1. júla 2017 sú všetky organizácie využívajúce všeobecný daňový systém a zjednodušený daňový systém, ako aj firmy a jednotliví podnikatelia predávajúci tovar podliehajúci spotrebnej dani povinné používať online registračné pokladnice (individuálni podnikatelia na PSN a UTII do 1. júla 2018 používať online registračné pokladnice len na dobrovoľnej báze) . V tomto článku vám povieme o chybne vyrazenom šeku v online pokladni a poskytneme návod, ako doklad opraviť.

Online registračné pokladnice sa od bežných registračných pokladníc líšia tým, že sú vybavené fiškálnou pamäťou (fiškálne úložisko), ktorá denne prenáša informácie o tržbách organizácie do daňovej služby prostredníctvom špeciálnych OFD (operátorov fiškálnych údajov). Keďže táto novinka je v platnosti len šesť mesiacov (od 1. januára mnohé organizácie začali používať online registračné pokladnice) a úradníci zatiaľ neposkytli oficiálne vysvetlenia ani pokyny o možných situáciách používania online registračných pokladníc, zostáva otázka možných chýb OTVORENÉ.

Chybne zadané kontroly a chyby

Tabuľka „Keď je vystavený šek na vrátenie účtenky“:

Otázka	Odpoveď
Aké sú názvy návratových transakcií vystavených v ten istý deň, aká verzia šeku sa používa?	Takéto transakcie sa nazývajú návratové transakcie a sú vystavené pomocou spätného šeku
Kedy môže kupujúci získať vrátenie peňazí?	Vrátenie hotovosti kupujúcemu sa vykonáva do konca smeny pokladníka, to znamená do ukončenia takzvaného súhrnného Z-reportu.
Čo je to Z-report?	Z-správa je špeciálny dokument, ktorý generuje ukazovatele súhrnných príjmov pre určitú organizáciu alebo jednotlivého podnikateľa počas 24 hodín (alebo za pracovný deň) a prenáša údaje do Federálnej daňovej služby prostredníctvom OFD.
Ako zariadiť návrat pred koncom smeny?	Potvrdenie o vrátení spolu so Z-prehľadom sa odošle daňovej službe s odkazom na primárny „chybný“ doklad, aby sa suma zaň odpočítala od celkovej sumy denného výnosu.
Ako sa zachovať v rámci pokladničnej disciplíny v situácii, keď je tovar vrátený nie v ten istý deň, ale do 14 dní od dátumu nákupu?	Podľa zákona o ochrane spotrebiteľa môže kupujúci skutočne vrátiť tovar do 14 dní. V tomto prípade musí pokladník vystaviť peňažný príkaz (príkaz na účet). Dôležitý bod: vystavenie pokladničného dokladu na novú vzorovú pokladnicu je možné až v deň nákupu tovaru.

Tabuľka „Ako funguje proces spracovania vrátenia tovaru pri online pokladni?“:

Otázka	Odpoveď
Od čoho závisí spracovanie vrátenia pokladníka?	Priama závislosť na aktualizovaných modeloch CCP. To znamená, že existuje špeciálne tlačidlo, ktoré vám umožňuje programovo vykonať vrátenie peňazí buď ako „pokladník“ alebo ako „správca“ (zadaním určitého hesla).
Ako inak môžete vrátiť peniaze bez použitia šekov?	Na vrátenie finančných prostriedkov je možné vydať akt vo formulári KM-3. Takéto BSO (prísne oznamovacie formuláre) pri používaní predchádzajúcich registračných pokladníc (pred 1. januárom 2017) boli povinným dokumentom, teraz to nie je povinný postup pri vrátení. Dôležitý bod: tento akt je však lepšie urobiť, je dôležité plne zdôvodniť dôvod vrátenia.
Aké ďalšie operácie sú potrebné na úplné a správne vrátenie?	- KM-3, - vysvetľujúca poznámka,
	Kupujúci: - je vyhotovené vyhlásenie, - predložiť cestovný pas. – vydáva peniaze z hlavnej pokladne, – RKO sa zostavuje

Tabuľka „Ako vrátiť peniaze, ak kupujúci zaplatil bankovou kartou“:

Otázka	Odpoveď
Je možné vrátiť, ak platba za tovar bola vykonaná platobnou kartou?	Áno, je to možné, keďže platba bola vykonaná, preto finančné prostriedky zaplatené za tovar podliehajú vráteniu
Akou formou dostane kupujúci svoje prostriedky?	Vrátenie peňazí dostane kupujúci rovnakou formou, teda bezhotovostne – na kartu
Aký je postup zo strany kupujúceho a zo strany pokladníka, ak k vráteniu nedôjde v deň nákupu?	Kupujúci: - je vyhotovené vyhlásenie, - predložiť cestovný pas. – finančné prostriedky sú vrátené na kartu v súlade so smernicami centrálnej banky č. 3073-U zo dňa 7. októbra 2013. - vysvetľujúca poznámka, – kompletný balík podkladov pre Z-report.

Tabuľka „Používanie korekcie kontroly“:

Otázka	Odpoveď
V akých prípadoch sa používa korekcia šekom?	Oprava kontroly sa používa v situáciách, keď: – pokladník urobil chybu a porušenie (a chce to napraviť), – v prípade technických porúch nových online registračných pokladníc, v dôsledku ktorých došlo k poruche zariadenia. To znamená, že hovoríme o situáciách, keď dôjde k úpravám výpočtov vykonaných skôr v súlade s odsekom 4 článku 4.3 zákona o pokladničných systémoch. Napríklad situácia, keď pokladníčka zabudla vyraziť šek a tržba zostala nezaúčtovaná, alebo keď bol vystavený šek na nesprávnu sumu.
Kedy je možné vykonať úpravu pomocou kontrolnej úpravy?	Oprava chyby môže byť vykonaná kedykoľvek, keď sa táto chyba nájde.
Aký je účel úpravy?	Účelom úpravy je zosúladiť skutočné informácie o predaji s fiškálnymi informáciami (podliehajúce daňovému účtovaniu).
Je možné urobiť menšiu úpravu?	Úprava sa vykonáva za účelom zníženia aj zvýšenia skutočného a fiškálneho objemu tržieb, akékoľvek úkony však musia byť zdokumentované (v prípade prijatia žiadosti z daňového úradu).
Aké typy chýb pokladníkov existujú?	1. Pokladník uviedol na šeku sumu „viac“ ako je požadované (správne); 2. Pokladník uviedol na šeku sumu „nižšiu“, ako je požadovaná V ďalšej časti sa pozrieme na každú chybu samostatne.

Tabuľka „Použitie opravy šeku v situácii, keď bola suma na šeku „znížená“:

Otázka	Odpoveď
Situácia: Pokladník prerazil šek na sumu nižšiu, ako v skutočnosti dostal, a to sa stalo po odchode zákazníka. Čo mám robiť?	Táto situácia ilustruje skutočnosť, že sa objavuje nezaúčtovaný výnos z predaja, to znamená, že daňový úrad môže mať otázku o zatajení časti zdaniteľného príjmu. Nezaúčtované tržby môžu tiež naznačovať nepoužívanie registračných pokladníc, čo má za následok primerané sankcie. To isté sa stane, keď sa pokladníkovi neúmyselne nepodarí preraziť šek. Dôležitý bod: aby ste sa vyhli pokute, je potrebné vykonať opravnú kontrolu, toto opatrenie platí vtedy a len vtedy, ak bola chyba zistená a opravená pred daňovou kontrolou.
Aký je postup, ak sa chyba nájde „sami“?	1. Vytvorí sa špeciálny dokument - poznámka, ktorý označuje moment (dátum a čas) chyby, ktorá viedla k vzniku nezaúčtovaných príjmov, tento dokument je zaregistrovaný (zobrazí sa číslo a dátum); 2. Kontrola opravy uvádza evidenčné číslo a dátum poznámky – to slúži ako základ pre opravu; 3. Kontrola opravy musí špecifikovať typ výpočtu „príjem“ a „nezávislá operácia“ ako znak opravy; 4. Tento šek je vyrazený a odoslaný na OFD, následne musí sám pokladník (pre zaistenie) kontaktovať daňový úrad a oznámiť skutočnosť, že bola zistená a opravená chyba.
Aký je postup, ak sa zistí chyba „podľa predpisu“?	Zistila sa chyba „ako je predpísané“, to znamená, že daňový úrad sa dozvedel o nezaúčtovaných predajoch. Môže sa to stať aj po sťažnosti kupujúceho na nevydaný šek. Postup pokladníka je nasledovný: 1. Kontrola korekcie je porušená; 2. Základom pre opravu je dátum a číslo objednávky (ktoré Federálna daňová služba zašle účtovnému oddeleniu spoločnosti); 3. Pri opravnej kontrole je potrebné definovať typ výpočtu „príjem“ a „prevádzka podľa predpisu“ ako znak opravy.

Dôležitý bod: v prípade, že daňový úrad odoslal príkaz skôr, ako pokladník chybu opraví, organizácia sa zaväzuje zaplatiť pokutu v súlade s čl. 14.5 Kódex správnych deliktov Ruskej federácie.

Tabuľka „Použitie opravy šeku v situácii, keď bola suma na šeku „zvýšená“:

Otázka	Odpoveď
Situácia: Pokladník prerazil šek na vyššiu sumu, ako v skutočnosti dostal, a to sa stalo po odchode zákazníka. Čo mám robiť?	Táto situácia ilustruje skutočnosť zveličenia príjmov z predaja, pretože tieto údaje sú menšie ako fiškálne údaje, to znamená, že sa v skutočnosti dostane menej peňazí, a preto je nedostatok v pokladničnej zásuvke. Rovnaká situácia nastane, keď pokladník niekoľkokrát prerazí ten istý šek.
Je potrebné vytvoriť kontrolu opravy?	Veľká časť odborníkov v oblasti pokladničnej disciplíny tvrdí, že to nie je potrebné, keďže táto situácia nevyvoláva pokutu z dôvodu nepoužívania pokladničného zariadenia.
	1. Pokladník prerazí šek, ktorý sa kvalifikuje ako „vrátenie potvrdenky“, ktorý sa vytvorí na sumu manka; 2. Na pokladni sa vytvorí vysvetľujúca poznámka s uvedením dôvodu nedostatku.

Tabuľka „Oprava chyby na účtenke za prítomnosti kupujúceho“:

Otázka	Odpoveď
Situácia: Pokladník prerazil šek na vyššiu/nižšiu sumu, ako v skutočnosti dostal, a to sa stalo v prítomnosti kupujúceho. Čo mám robiť?	Táto situácia ilustruje ideálny súbor okolností, keď sa môžete zaobísť bez opravných kontrol vrátením účtenky.
Aké je racionálne správanie pokladníka v tejto situácii?	1. Pokladník prerazí šek na vrátenie účtenky (na nesprávnu sumu); 2. Pokladník vygeneruje „správny doklad“, ktorý sa kvalifikuje ako doklad; 3. Pokladník vydá kupujúcemu správny doklad a nesprávny odoberie. OFD aj daňový úrad tak dostanú správne údaje, čím odpadá vytváranie opravnej kontroly.

Tabuľka „Vytvorenie kontroly opravy za poslednú zmenu“:

Otázka	Odpoveď
Situácia: pokladník vyfasoval šek na väčšiu/nižšiu sumu, ako v skutočnosti dostal, a to sa stalo na predchádzajúcej zmene. Čo mám robiť?	Táto otázka sa týka úprav po zmene. Podľa ustanovenia § 4 ods. 4 zákona o registračnej pokladnici musí byť opravná kontrola zadaná po hlásení o otvorení smeny, ale pred vygenerovaním hlásenia o ukončení smeny. Úpravu tržieb teda podľa doslovného znenia zákona nie je možné vykonať po uzavretí zmeny pokladne. Zástancovia tohto výkladu zákona hovoria, že opravná kontrola môže byť vytvorená len na aktuálnu zmenu.
Čo hovoria federálni daňoví úradníci o vytváraní opravných kontrol po skončení zmeny?	Špecialisti Federálnej daňovej služby v neoficiálnych zdrojoch tvrdia, že nie je zakázané vytvárať korekčné kontroly po skončení zmeny. Dôležitý bod: Podľa názoru (z neoficiálnych zdrojov) špecialistov Federálnej daňovej služby nie je zakázané vytvárať korekčné kontroly po skončení zmeny, je však dôležité pri takýchto kontrolách uviesť moment, kedy k chybe došlo. (dátum a čas).
Aké je racionálne správanie pokladníka v tejto situácii?	1. Pokladník prerazí opravný šek; 2. Pokladník v ňom uvedie dátum a čas chyby na účtenke (vo voľbe „popis opravy“). Napríklad môže byť takýto popis opravy: „20.7.2017 o 15:25 bol vygenerovaný pokladničný doklad s chybnou sumou.“ (A opravná kontrola môže byť vyhotovená aj oveľa neskôr, napr. 8.10.2017).

Aká je zodpovednosť (výška pokút) za porušenie používania online registračných pokladníc?

Tabuľka „Výška administratívnej zodpovednosti za nepoužívanie online registračných pokladníc“:

Typ porušenia	Výška pokuty alebo druh trestu v súlade s 54-FZ
	Oficiálny (alebo oficiálny)	Organizácia alebo samostatný podnikateľ
1) Bezhotovostné transakcie po 7.1.2017	Pokuta by sa mala pohybovať od 25 % do 50 % z bezhotovostného predaja (ale nie menej ako 10 000 rubľov)	Pokuta by sa mala pohybovať od 75 % do 100 % bezhotovostného predaja (ale nie menej ako 30 000 rubľov) kde X je veľkosť bezhotovostnej transakcie
2) Opakované nepoužívanie registračnej pokladnice do jedného roka, a to aj v prípade, ak výška bezhotovostných platieb dosiahla 1 milión rubľov. (po 01.07.2017)	Diskvalifikácia na jeden až dva roky	Pozastavenie činnosti až na tri mesiace (90 dní)
3) Pokladnica nespĺňa nové požiadavky, pravidlá registrácie boli porušené po 7.1.2017	Pokuta vo výške 1,5 až 3 tisíc rubľov.	Dobre: – pre individuálnych podnikateľov – 1,5 – 3 000 rubľov. – pre právnickú osobu – 5 – 10 tisíc rubľov.
4) Porušenie lehoty na predloženie dokladov a údajov na výzvu daňového úradu (FTS)	Podobne ako v bode 3
5) Nevydanie šeku alebo iného BSO (prísny oznamovací formulár) v tlačenej forme/nezaslanie údajov elektronicky na žiadosť kupujúceho	Varovanie a pokuta 2 000 rubľov.	Upozornenie a pokuta: – pre individuálnych podnikateľov – 2 000 rubľov; – pre právnickú osobu – 10 000 rubľov.

Dôležité! Teraz môžu byť postavení pred súd do jedného roka (predtým bola lehota na vyvodenie zodpovednosti dva mesiace).

Dôležité otázky, ktoré nie sú zahrnuté v téme článku

Otázka č.1. Aké údaje obsahuje opravná kontrola?

• názov šeku „Kontrola opravy hotovosti“;
• typ transakcie;
• suma kontroly korekcie;
• informácie o type platby;
• súhrnné informácie, ktoré sa prenášajú prevádzkovateľovi (OFD) s príslušnými údajmi o pokladničnom doklade.

• na príjem alebo výdaj peňazí;
• na vrátenie príjmov alebo výdavkov.

Otázka č.2. Ako vyzerá vysvetľujúca poznámka (poznámka) pokladníka o nesprávne vyrazenom šeku?

Príklad takejto poznámky je uvedený nižšie.

Pri pokladni a druhýkrát omylom v online pokladni. Ako sa dá táto situácia napraviť?

Po zvážení problému sme dospeli k tomuto záveru:

Nesprávne fiškálne údaje online pokladnice vyplývajúce z chybne zadaného pokladničného dokladu sa opravia vygenerovaním opravného pokladničného dokladu, ktorý je možné vygenerovať kedykoľvek bez ohľadu na dátum vygenerovania chybného pokladničného dokladu.

V tomto prípade musí úradník, ktorého povinnosti zahŕňajú sledovanie súladu zostatku hotovosti s údajmi zo správ o ukončení zmeny, vyhotoviť podporný dokument, v ktorom je uvedený dôvod potreby úpravy fiškálnych údajov zaznamenaných vo fiškálnej jednotke a v fiškálna databáza.

Na základe podkladového dokumentu sa vygeneruje opravná kontrola, ktorá stručne uvedie dôvod opravy, číslo a dátum tohto dokladu.

Zdôvodnenie záveru:

Postup používania pokladničného zariadenia a postup vykonávania hotovostných transakcií sú v súčasnosti regulované*(1):

Federálny zákon č. 54-FZ z 22. mája 2003 „O používaní pokladničného zariadenia pri hotovostných platbách a (alebo) platbách platobnými kartami“ (ďalej len zákon č. 54-FZ);

Smernica Ruskej banky zo dňa 11.03.2014 N 3210-U „O postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií právnickými osobami a zjednodušenom postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií jednotlivými podnikateľmi a malými podnikmi“ (ďalej len Smernica N 3210- U).

Na základe paragrafov. 4 bod 4.1 zákona N 54-FZ sa pri používaní online registračných pokladníc vyhotovujú najmä fiškálne doklady:

správa o otvorení zmeny;

pokladničný doklad (prísny oznamovací formulár);

opravný pokladničný doklad (prísny formulár hlásenia opráv);

výkaz uzávierky zmeny.

Jednou z povinných náležitostí pokladničného dokladu uvedeného v odseku 1 čl. 4.7 zákona N 54-FZ je výpočtový znak, ktorý má štyri významy:

„potvrdenie“ - uvedené pri prijímaní finančných prostriedkov od kupujúceho (klienta);

„vrátenie prijatia“ - uvedené pri vrátení finančných prostriedkov kupujúcemu (klientovi), ktoré od neho dostali skôr;

„výdavok“ - uvedený pri vydávaní finančných prostriedkov kupujúcemu (klientovi);

„náhrada výdavkov“ - uvedené pri prijímaní finančných prostriedkov od kupujúceho (klienta), ktoré mu boli vydané skôr.

To znamená, že pokladničný doklad (prísny oznamovací formulár) s výpočtovým znakom „vrátenie dokladu“ alebo „vrátenie výdavku“ sa vydáva iba v prípadoch skutočného vrátenia klientovi alebo prijatia finančných prostriedkov od klienta do pokladne (pozri aj listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 12. mája 2017 N 03-01 -15/28920, zo dňa 24.05.2017 N 03-01-15/31944).

Na opravu chýb vzniknutých pri spracovaní zúčtovacích transakcií (výpočtových úprav), ktoré boli vykonané skôr, bod 4 čl. 4.3 zákona č. 54-FZ ustanovuje daňový doklad „opravný pokladničný doklad (opravný prísny formulár hlásenia)“ (ďalej len opravná kontrola). To znamená, že v situáciách, keď nie sú prostriedky vydané alebo prijaté (ich zostatok v pokladnici sa nemení), ale iba sa menia fiškálne údaje, je vystavený opravný šek.

Prečítajte si tiež

Zároveň v odseku 4 čl. 4.3 zákona N 54-FZ sa uvádza, že opravná kontrola sa generuje „po vygenerovaní hlásenia o otvorení zmeny, najneskôr však po vygenerovaní hlásenia o uzavretí zmeny“ (list MVDr. Finance of Russia zo dňa 12. mája 2017 N 03-01-15/28914). Podľa nášho názoru to neznamená, že opravná kontrola je vystavená až v deň vzniku chyby. Táto fráza znamená, že po vygenerovaní správy o uzávierke zmeny nemôžete upraviť výpočty. To znamená, že v deň, keď sa zistí chyba, ktorá si vyžaduje vykonanie zmien v údajoch, ktoré prevádzkovateľ fiškálnych údajov odovzdá správcovi dane, môže používateľ po otvorení zmeny (vygenerovaní správy o otvorení zmeny) vygenerujte korekčnú kontrolu pred zatvorením smeny *(2).

Faktom je, že na základe odseku 1 čl. 4.1 zákona N 54-FZ pri uzávierke zmeny fiškálna jednotka generuje konečné informácie o sumách zúčtovania uvedených v pokladničných dokladoch (prísne formuláre výkazov) a opravných pokladničných dokladoch (prísne formuláre opráv výkazov) pre generované výkazy o uzávierke zmeny. To znamená, že údaje z kontroly opráv sa zohľadnia v správe o uzávierke zmeny.

Odborníci argumentujú podobným spôsobom *(3). Citujeme aj stanovisko zástupcu daňových úradov v materiáli „Keď je potrebná kontrola opráv pokladnice“ na webovej stránke http://54fz.ru: „Kontrola opráv (alebo prísny formulár hlásenia, oprava BSO) Po otvorení zmeny môže používateľ pokladnice kedykoľvek spustiť opravu opráv zadaním dátumu (napríklad zmena je otvorená 20. marca a kontrola opráv prebieha 3. marca). “

V prípade chybne vyrazeného šeku v online registračnej pokladnici by sa teda mal vygenerovať opravný šek na opravu údajov zapísaných na fiškálnej jednotke a odovzdaných daňovému úradu skôr.

V tomto prípade musí opravná kontrola obsahovať náležitosti uvedené v odseku 5 čl. 4.1 zákona č. 54-FZ.

V súlade s odsekom 12 odseku 4, odsekom 6 odseku 5 článku 4.1 zákona N 54-FZ, nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 21. marca 2017 N ММВ-7-20/229@ (ďalej len ako Objednávka), ďalšie podrobnosti o fiškálnych dokumentoch a formátoch fiškálnych dokumentov boli schválené dokumenty potrebné na použitie. Metodické odporúčania týkajúce sa použitia tohto príkazu by mali byť zverejnené na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 16. marca 2017 N 03-01-15/15261)*(4).

Odsek 5 vyhlášky stanovuje tieto dodatočné podrobnosti o kontrole opráv (prísny formulár hlásenia opráv) (poznámky k nim sú uvedené v odsekoch 9 a 36 vyhlášky):

a) identifikačné číslo daňovníka – pokladník (DIČ osoby poverenej užívateľom na vygenerovanie opravnej kontroly);

b) druh opravy (nadobúda hodnoty „0“ - nezávisle, „1“ - podľa predpisu daňového úradu);

c) podklad na opravu (stručný popis opravy, číslo a dátum dokladu – podklad na opravu);

d) fiškálny atribút správy pre archív (správy dlhodobého uloženia uložené v archíve fiškálneho pamäťového zariadenia).

Opravný pokladničný doklad (oprava CSR) obsahuje náležitosti, ktorých zoznam je uvedený v tabuľke 30 Objednávky. Najmä pre opravný pokladničný doklad (opravný BSO) je uvedený aj atribút „Atribút zúčtovania“, ktorý môže nadobudnúť iba jednu z týchto dvoch hodnôt: „1“ – príjem, „3“ – výdavok (odsek 30 ods. Objednať).

Napríklad v situácii, keď je omylom zadaný šek s atribútom „1“ - „príjem“, je potrebné chybu opraviť vystavením opravného šeku s atribútom „3“ – „výdavok“ na uvedenú sumu. v chybne vygenerovanom šeku.

V prípade zistenia chyby pri prepočítaní stavu hotovosti a zistení nesúladu s údajmi online pokladnice je potrebné vystaviť podporný doklad. Napríklad vo forme potvrdenia vystaveného zamestnancom zodpovedným za vykonávanie a spracovanie hotovostných transakcií (hlavný pokladník atď.) o identifikácii chyby vo vykonaných výpočtoch. Toto potvrdenie bude slúžiť ako doklad - podklad na opravu pre pokladníka alebo iného úradníka, medzi ktorého povinnosti patrí vystavenie opravného šeku.

Organizácia si môže vypracovať vlastný formulár takéhoto certifikátu, ktorý obsahuje všetky povinné náležitosti uvedené v časti 2 čl. 9 federálneho zákona zo 6. decembra 2011 N 402-FZ „o účtovníctve“. Číslo a dátum z certifikátu sú uvedené na opravnej kontrole.

Upozorňujeme, že pri používaní online registračných pokladníc nie sú používatelia povinní (ale môžu) používať formuláre primárnej dokumentácie na evidenciu zúčtovania hotovosti s obyvateľstvom pri vykonávaní transakcií pomocou registračných pokladníc (formuláre KM-1-KM-9), schválené Vyhláška Štátneho výboru pre štatistiku Ruska z 25. decembra 1998 N 132.

V prípade chyby pokladníka, napríklad pri nadhodnotení sumy šeku alebo chybnom zadaní šeku, nie sú používatelia online registračných pokladníc povinní vypĺňať predtým schválené jednotné formuláre KM-1-KM- 9 vrátane KM-3 „Zákon o vrátení peňažných prostriedkov kupujúcim (klientom)“ za nespotrebované pokladničné doklady.“

Pripravená odpoveď:
Expert Právneho poradenstva GARANT
Tkach Oľga

Odpoveď prešla kontrolou kvality

Materiál bol pripravený na základe individuálnej písomnej konzultácie poskytnutej v rámci služby Právne poradenstvo.

*(1) Pokiaľ ide o uznesenie Štátneho výboru pre štatistiku Ruska z 25. decembra 1998 N 132 „O schválení jednotných foriem primárnej účtovnej dokumentácie na zaznamenávanie obchodných operácií“, Ministerstvo financií Ruska v liste zo 4. apríla , 2017 N 03-01-15/19821 vysvetlil, že toto uznesenie nepodlieha povinnej aplikácii (pozri tiež listy Ministerstva financií Ruska zo 16. septembra 2016 N 03-01-15/54413, Federálna daňová služba z Rusko zo dňa 26. septembra 2016 N ED-4-20/18059@). Federálna daňová služba Ruska zároveň objasňuje, že tieto objasnenia sa vzťahujú na organizácie a individuálnych podnikateľov, ktorí prešli na nový postup používania pokladničného zariadenia podľa zákona č. 54-FZ.

Povinnému uplatňovaniu nepodliehajú ani štandardné pravidlá prevádzky registračných pokladníc pri vykonávaní hotovostného vyrovnania s obyvateľstvom, schválené listom Ministerstva financií Ruska z 30. augusta 1993 N 104 (ďalej len štandardné pravidlá). (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 1. júna 2017 N 03-01-15 /34152).

Rovnako ako predtým je však potrebné vyhotoviť pokladničné doklady podľa smernice N 3210-U:

objednávky na príjem v hotovosti 0310001,

výdavkové hotovostné príkazy 0310002 a

pokladničná kniha 0310004.

*(2) Fiškálne doklady sa generujú elektronicky a automaticky sa prenášajú do technických prostriedkov prevádzkovateľa fiškálnych údajov (ďalej len - OFD), a ak sú výsledky ich overenia správnosti pozitívne, technické prostriedky OFD vygenerujú potvrdenie, chránia to s daňovým znakom potvrdenia a ihneď zaslať do kontroly - pokladne (odsek 3, § 4.3 zákona č. 54-FZ).

*(3) Pozri materiál: „Používanie online registračnej pokladnice: ako opraviť chybu pokladníka pomocou opravnej kontroly“, ktorý sa nachádza na adrese: http://kktspb.ru/news/primenenie_onlajn_kkt_kak_ispravit_oshibku_kas si.

Upozorňujeme, že toto oficiálne fórum obsahuje základné informácie o novom postupe pri používaní registračných pokladníc, najmä o modeloch a kópiách registračných pokladníc, ktoré spĺňajú požiadavky nového nariadenia, informácie o vydaných povoleniach na spracovanie fiškálnych údajov, odpovede na otázky často kladené otázky a ďalšie informačné materiály.

Korekčná kontrola umožňuje napraviť situáciu s nedostatkom alebo prebytkom finančných prostriedkov v pokladnici. V závislosti od modelu online pokladnice sa môže algoritmus jej vytvorenia líšiť. Prečítajte si náš článok o tom, ako správne vystaviť opravný šek a vyhnúť sa pokute od daňového úradu.

Aké chyby môžu byť v pokladničnom doklade online?

Mnohé procesy v obchodovaní sú v súčasnosti automatizované, no v ojedinelých prípadoch sa to dá zaobísť aj bez ľudskej účasti. Podľa toho existuje aj ľudský faktor, ktorý sa podieľa na vzniku chýb.

Pri práci s online pokladnicou najčastejšie vznikajú chyby pri generovaní šekov. Najbežnejšie z nich:

• uvedenie nesprávnej ceny tovaru;
• chyby v určení druhu platby (hotovostná alebo bezhotovostná platba);
• absencia potvrdenia o konkrétnej transakcii.

Daňová inšpekcia pristupuje k chybám v pokladničných dokladoch veľmi prísne, pretože v skutočnosti môže v dôsledku takejto chyby prísť pokladnica k neprimeranej tržbe alebo manku.

Vyskúšajte online pokladnicu Business.Ru, ktorá vám umožní vyhľadávať a prezerať účtenky za celé obdobie predaja. Všetky informácie o vrátení, vkladoch a výberoch peňazí z registračnej pokladnice sa automaticky prenášajú na účet Business.Ru.

Ako opraviť chybu v pokladničnom doklade online

Zvážme možnosti opravy chýb v závislosti od ich typu.

Pokladník si pomýlil typ platby

Suma za tovar bola uhradená v hotovosti, pričom pokladník uviedol typ platby bankovou kartou.

Ak dôjde k takejto chybe, pokladník nebude musieť vytvárať opravný šek. Informácie o transakcii boli odoslané na OFD a zaznamenané na fiškálnu jednotku ihneď po jej dokončení.

Situáciu je možné napraviť vykonaním operácie „vrátenia“ (ukazovateľ platby v tomto prípade bude označený ako „vrátenie potvrdenky“) a údaje o počiatočnom predaji sa musia uložiť vrátane typu platby „bezhotovostná platba“.

Tento algoritmus vám pomôže zrušiť chybnú kontrolu. Ďalším krokom bude vygenerovanie nového, už správneho šeku, so správnym typom platby, ktorý musí byť označený ako „hotovosť“ a atribút platby „potvrdenka“.

Kupujúci musí dostať do ruky dva šeky - vrátený a správny, v tomto prípade kupujúci nemusí vydávať chybný šek.

Pokladníčka uviedla na účtenke nesprávnu cenu za položku

Vyskúšajte online pokladnicu Business.Ru s flexibilnou konfiguráciou práv pokladníka. Zaviesť zákaz predaja a výberu peňazí z pokladne „v mínuse“. Zadajte obmedzenia týkajúce sa výšky alebo percenta zľavy a ovládajte akcie pokladníka na diaľku.

Algoritmus na opravu chyby pri uvádzaní nákladov bude rovnaký, ako je opísané vyššie. Je potrebné vytvoriť návratkový doklad, v ktorom bude atribút platby označený ako „vrátenie potvrdenky“.

Táto opravná schéma bude relevantná, ak sa okamžite zistí chybná kontrola.

Ak sa na konci zmeny alebo po nejakom čase po chybe zistí manko alebo prebytok, pokladník sa nezaobíde bez opravnej kontroly so všetkými potrebnými dokladmi, ktoré sú k nej pripojené.

Čo je to opravná kontrola a v akých prípadoch sa razí?

Korekčná kontrola vám umožní napraviť situáciu s neodôvodneným nedostatkom alebo prebytkom finančných prostriedkov v pokladnici. Je potrebné poznamenať, že absencia potvrdenia o konkrétnom predaji nemusí byť nevyhnutne dôsledkom chyby pokladníka.

Účtenka môže chýbať, ak je pokladnica nefunkčná, došlo k výpadku prúdu, to znamená, že došlo k poruche v prevádzke pokladnice.

Vyskúšajte online pokladnicu Business.Ru, ktorá dokáže fungovať bez internetu neobmedzene dlho a zaručuje 100% bezpečnosť a ochranu vašich dát.

Dôvod, prečo vzniká kontrola opravy online pokladnice, musí byť podrobne popísaný v doklade odôvodňovania pri vytváraní takejto kontroly. Týmto odôvodnením bude vysvetlivka pripojená ku kontrole opráv.

Ako spustiť opravnú kontrolu pomocou online registračnej pokladnice

Univerzálny návod na vygenerovanie korekčnej kontroly neexistuje. Všetko závisí od výrobcu a úpravy online registračnej pokladnice nainštalovanej vo vašom podniku.

Každý výrobca vytvára algoritmy pre prevádzku vyrábaných zariadení podľa vlastného uváženia. Keďže je však konečný cieľ všetkých online pokladníc rovnaký, niektoré procesy sa stále prelínajú.

Pre prehľadnosť je možné postup vytvorenia úpravy a s ňou aj korekčnej kontroly zvážiť na príklade online pokladnice Atol-90f:

• stlačte tlačidlo X;
• vyberte typ pokladničného dokladu;
• stlačte tlačidlo BB;
• zadajte sumu opravy;
• znova stlačte kláves BB;
• zatvorte operáciu stlačením tlačidla IT.

Vystavenie opravného šeku v online pokladnici Atol-90f

Možno bude algoritmus podobný na iných online pokladniach, ale model pokladnice nepochybne ovplyvňuje proces tvorby opravného dokladu.

Podrobnosti potvrdenia o oprave online pokladnice

Aké údaje má pokladník zadať pri kontrole opráv:

Podrobnosti „Atribút vysporiadania“:

1 - Potvrdenie - uvádza sa v prípade vkladu prostriedkov do pokladne obchodu;

3 - Výdavok - uvádza sa v prípade výberu prostriedkov z pokladne obchodu.

Pomôcky „Typ opravy“:

0 – operácia je nezávislá;

1 – operácia bola vykonaná podľa predpisu.

Pomôcky „Základ pre opravu“:

• popis opravy.

Pri vytváraní opravnej kontroly v nej musí pokladník uviesť dátum a číslo vysvetlivky (odôvodnenie opravy).

Povinnou informáciou bude množstvo nezrovnalostí, ktoré je potrebné „vyrovnať“.

Pozrime sa na názorný príklad nižšie.

Popis situácie:

Dňa 13.06.2017 o 19:15 došlo k poruche na elektrickej sieti predajne, kvôli ktorej bola internetová pokladňa dočasne mimo prevádzky. Zároveň sa uskutočnil predaj tovaru v celkovej výške 2 000 rubľov.

Pre poruchu pokladňa nevydala účtenku. Kupujúci nečakal na obnovenie pokladne a opustil predajňu.

Po čase boli práce obnovené a v pokladni predajne bol prebytok hotovosti.

Pokladník napísal vysvetľujúcu poznámku o situácii, po ktorej vytvoril opravný šek podľa výšky tržby, ktorá nebola zaúčtovaná do pokladne.

Podrobné pokyny na vystavenie opravnej kontroly

Korekčná kontrola je oficiálny fiškálny dokument, ktorý sa predkladá Federálnej daňovej službe. Daňový úrad zase môže mať otázky ohľadom tvorby takýchto kontrol.

Dôležité! Aby sa predišlo zbytočným otázkam, je lepšie, aby informácie o takýchto úpravách postúpil na daňový úrad sám podnikateľ bez zdržiavania lehôt.

Pre každú skutočnosť úpravy je tiež potrebné zozbierať balík dokumentov, ktoré budú uložené priamo v predajni.

Dôležité! Ku každej opravnej kontrole musí byť priložená vysvetľujúca poznámka, inak nebude mať postup úpravy platný základ.

Algoritmus na správne vykonanie postupu nastavenia:

1. Po zistení prebytočných prostriedkov v pokladnici vyhotoví pokladník príslušnú správu.

2. Ďalším krokom je vypracovanie vysvetľujúcej poznámky pre kontrolu nastavenia. Povinné informácie uvedené vo vysvetlivke zahŕňajú:

• číslo pridelené dokladu;
• dátum a čas, kedy bol dokument vytvorený;
• dátum a čas incidentu, ktorý viedol k nedostatku/prebytku finančných prostriedkov na pokladni obchodu;
• podrobný popis situácie, ktorá nastala.

Táto vysvetľujúca poznámka musí byť priložená ku kontrole opravy ako doklad, na základe ktorého bola vykonaná úprava.

Kontrola musí obsahovať tieto informácie:

• suma, ktorá sa má upraviť;
• atribút výpočtu (korekcia príjmov/oprava nákladov);
• druh opravy (samostatná operácia/operácia príkazom (napr. ak príde príkaz z daňového úradu));
• základ pre opravu (tu je uvedený dátum a číslo vysvetlivky).

Vystavenie opravného šeku na rôznych online pokladniach

4. Postup úpravy možno považovať za ukončený až po tom, čo sa informácie o ňom prenesú do Federálnej daňovej služby prostredníctvom osobnej návštevy inšpektorátu alebo prostredníctvom osobného účtu daňovníka na daňovej webovej stránke.

Ako už bolo uvedené vyššie, nemali by ste otáľať s oznámením daňovému úradu.

Dôležité! Ak inšpekcia zistí nezrovnalosť v podnikovej registračnej pokladni pred podaním vysvetlenia od podnikateľa, daňovník sa pokute nevyhne.

Aj keď je však uložená pokuta, nie je to dôvod na neupravenie, aj tak musí byť vytvorená opravná kontrola. Základ pre opravu v tomto prípade bude označený ako „podrobnosti o predpise“, typ opravy je „predpísaná operácia“.

Je ťažké presne povedať, kedy by sa mala generovať opravná kontrola, v legislatíve Ruskej federácie v tomto smere neexistujú žiadne predpisy. Jediným údajom pre načasovanie vytvorenia úpravy je, že sa musí vykonať po otvorení a pred zatvorením zmeny.

Najčastejšie sa táto informácia interpretuje ako povinná úprava, ktorá sa má vykonať striktne na smene, keď bol na pokladni prebytok (nedostatok).

Tu však vyvstáva otázka, čo robiť, ak sa chyba v registračnej pokladnici zistí po niekoľkých dňoch, prípadne sa úprava vykoná na základe prijatej objednávky z daňového úradu (ktorá môže byť doručená po niekoľkých mesiacoch ).

V tomto prípade je opravná kontrola vystavená v rámci zmeny, v ktorej bola chyba zistená, to znamená, že v intervale medzi zatvorením jednej smeny pokladnice a otvorením ďalšej nie je možné vygenerovať opravnú kontrolu.

Online registračná pokladnica generuje opravnú kontrolu na zmenu informácií o výpočtoch, ktoré boli do nej zadané skôr. Je tu jedna povinná podmienka: tvorí sa medzi hláseniami o otvorení a ukončení zmeny. V tomto prípade sa dátum vyrovnania a dátum úpravy nemusia zhodovať. Povieme vám, kedy a ako prerušiť kontrolu opravy.

Opravný pokladničný doklad

Vydanie pokladničného dokladu potvrdzuje súlad s formou zmluvy pri maloobchodnom predaji tovaru (článok 493 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Korekčná kontrola vykonáva trochu inú funkciu.

Aby ste pochopili pojem takejto kontroly, musíte sa odvolať na odsek 4 čl. 4.3 zákona „O používaní pokladničného zariadenia (KKT/KKM) pri hotovostných platbách a (alebo) platbách platobnými kartami“ zo dňa 22. mája 2003 č. 54-FZ. Z tejto normy vyplýva, že účelom opravného pokladničného dokladu je zaznamenať zmeny v predchádzajúcich výpočtoch. Ak nastane vhodná situácia, táto kontrola musí byť vykonaná počas zmeny. Vznik predmetného dokladu sa teda realizuje v intervale medzi vyhotovením hlásenia o otvorení zmeny v prevádzke pokladne a vygenerovaním hlásenia o uzavretí takejto zmeny. Dátum transakcie a počiatočný dátum vyrovnania sa nemusia zhodovať.

Základom pre uplatnenie opravy môže byť:

• identifikácia prebytočnej hotovosti;
• identifikácia nedostatkov

Preto je hlavným účelom kontroly opráv online pokladnice opraviť chyby, ktoré sa vyskytli vo výpočtoch.

Pre niektoré druhy podnikania sa zaviedlo oneskorenie používania online registračných pokladníc. Prečítajte si informácie o tomto.

Podrobnosti kontroly opravy

Podľa čl. 4.7 zákona 54-FZ povinné podrobnosti predmetného dokumentu zahŕňajú:

• Názov;
• číslo, dátum a čas fiškálneho dokladu;
• užívateľské meno a TIN;
• evidenčné číslo KKM;
• sériové číslo fiškálnej jednotky;
• miesto osídlenia;
• fiškálny atribút dokumentu a fiškálny atribút správy.

Všetky podrobnosti o takejto kontrole sú stanovené nariadením Federálnej daňovej služby z 21. marca 2017 č. ММВ-7-20/229@.

Opravná kontrola obsahuje aj také podrobnosti ako „Atribút zúčtovania“. Môže obsahovať číselnú hodnotu 1 alebo 3, kde:

• 1 znamená príchod, t.j. dodatočné vloženie peňazí do pokladne;
• 3 znamená výber, teda dodatočný výber peňazí z registračnej pokladnice.

Je dôležité, aby zadaný detail mohol obsahovať iba jednu zo zadaných hodnôt a aby sa v kontrole prejavil iba raz. Inými slovami, opravná kontrola nemôže obsahovať príjem aj výber súčasne. Zodpovedajúca požiadavka je obsiahnutá v odseku 1 čl. 4 zákona 54-FZ.

Pri použití korekčnej kontroly sa informácie o nej uchovávajú vo fiškálnom úložnom zariadení KKM minimálne 30 dní.

Atribút „Typ opravy“ označuje, čo spôsobilo úpravu:

• 0 — úprava bola vykonaná nezávisle;
• 1 - nastavenie bolo vykonané podľa predpisu.

V detaile „Pokladník“ musí byť uvedené celé meno a funkcia príslušnej osoby.

Dodatočné podklady pre úpravy

Korekčná kontrola je fiškálny doklad. Následne to v dôsledku úpravy vykonanej v online registračnej pokladnici ide na daňové úrady, ktoré majú právo pri práci s registračnými pokladnicami kontrolovať dodržiavanie zákona. V tejto súvislosti musí byť k úprave priložený dokument, napríklad:

• vysvetľujúca poznámka pokladníka;

Je možné vidieť príklad takejto vysvetľujúcej poznámky.

• akt úpravy;
• poznámka atď.

Súčasná legislatíva v súčasnosti neobsahuje jasné vysvetlenia, ako presne by sa to malo robiť. Výber spôsobu dokumentácie teda zostáva na používateľovi pokladnice. Príslušný dokument musí obsahovať zdôvodnenie operácie a ďalšie informácie vysvetľujúce dôvody úpravy.

Výsledky

Účelom opravného pokladničného dokladu je zaznamenať zmeny v predchádzajúcich výpočtoch. Atribút „Atribút zúčtovania“ v opravnej kontrole môže obsahovať iba jednu z hodnôt: príjem alebo výber. Na účely kontroly zo strany daňových orgánov musí byť k úprave priložený sprievodný doklad.